Оплата труда при работе во вредных и тяжелых условиях
Последний раз обновлено:
Труд работающих во вредных или тяжелых условиях оплачивается в повышенных размерах. За такой труд положены доплаты (ст. 147 ТК РФ). Размер доплаты не может быть менее 4% тарифной ставки (оклада), установленных за работу в нормальных условиях. Для того чтобы определить, относятся ли условия труда к вредным или тяжелым, необходимо провести специальную оценку условий труда.
Обратите внимание: специальная оценка условий труда введена с 1 января 2014 года. Ей посвящен Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 426-ФЗ. В соответствии с этим законом введены дифференцированные дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС для фирм, чьи работники заняты во вредных и тяжелых условиях труда, признанных таковыми по результатам спецоценки условий труда.
Расчет заработной платы при повременной оплате труда
При повременной оплате труда заработная плата работников может исчисляться исходя:
- из часовой ставки;
- из дневной ставки;
- из месячного оклада.
Если работнику вашей организации, работающему во вредных (тяжелых) условиях, установлена часовая ставка, то его заработная плата рассчитывается следующим образом:
Часовая ставка + Часовая ставка × Процент увеличения часовой ставки | × | Количество отработанных часов | = | Заработная плата |
Работник основного производства металлургического завода «Цветмет» А. Н. Иванов в феврале отчетного года отработал 144 часа.
Часовая ставка Иванова – 50 руб./ч
За каждый час работы в тяжелых и вредных условиях часовая ставка работников увеличивается на 12%.
Повышенная ставка составит:
50 руб./ч + 50 руб./ч × 12% = 56 руб./ч
Заработная плата Иванова за февраль отчетного года составит:
144 ч × 56 руб./ч = 8064 руб.
Если работнику вашей организации, работающему во вредных (тяжелых) условиях, установлена дневная ставка, то его заработная плата рассчитывается следующим образом:
Заработная плата | = | Дневная ставка + Дневная ставка х процент увеличения дневной ставки | × | Количество отработанных дней |
В сентябре отчетного года начальник сборочного цеха ООО «Пассив» А. Н. Иванов, работающий во вредных условиях труда, отработал 21 день.
Дневная ставка заработной платы Иванова – 420 руб./дн.
За каждый день работы в тяжелых и вредных условиях дневная ставка работников увеличивается на 20%.
Повышенная ставка составит:
420 руб./дн. + 420 руб./дн. × 20% = 504 руб./дн.
Сумма заработной платы Иванова в сентябре отчетного года составит:
504 руб./дн. × 21 дн. = 10 584 руб.
Если работнику вашей организации, работающему во вредных (тяжелых) условиях, установлен месячный оклад, то его заработная плата рассчитывается так:
Оклад | + | Оклад | х | Процент увеличения оклада | = | Заработная плата |
Начальнику сборочного цеха ООО «Пассив» А.Н. Иванову, работающему во вредных условиях труда, установлен месячный оклад – 12 000 руб. Оклад работников увеличивается на 20% за работу в тяжелых и вредных условиях. Сентябрь отчетного года Ивановым отработан полностью.
Сумма заработной платы Иванова составит:
12 000 руб. + 12 000 руб. × 20% = 14 400 руб.
Расчет заработной платы при сдельной оплате труда
Работникам, получающим заработную плату исходя из сдельных расценок и работающим в тяжелых (вредных) условиях, устанавливаются повышенные сдельные расценки.
О том, как установить сдельные расценки, смотрите ситуацию «Сдельная система оплаты труда» (раздел «Основная зарплата»).
В ООО «Пассив» установлена сдельная оплата труда – 5 руб. за одно изделие. В январе отчетного года токарь А.Н. Сомов, работающий во вредных условиях труда, изготовил 1630 изделий. При работе во вредных условиях применяется повышенная сдельная расценка – 6 руб. за одно изделие.
Заработная плата Сомова за январь отчетного года составит:
1630 шт. × 6 руб./шт. = 9780 руб.
Выдача молока
За работу во вредных условиях труда бесплатно выдается молоко или другие равноценные продукты (ст. 222 ТК РФ). Порядок их выдачи установлен приказом Минздравсоцразвития РФ от 16 февраля 2009 года № 45н.
С 1 сентября 2022 года нормы и условия для выдачи молока на рабочих местах с вредными условиями труда регулирует приказ Минтруда России от 12 мая 2022 г. № 291н.
Молоко по результатам спецоценки условий труда
Необходимость выдачи молока или заменяющих его продуктов подтверждается результатами спецоценки.
Перечень вредных факторов на рабочих местах, выявленных по результатам специальной оценки условий труда, при наличии которых работникам положено молоко или другие равноценные пищевые продукты, приведен в приложении № 1 к приказу Минтруда № 291н.
Минтруд России в письме от 25 октября 2022 г. № 15-1/ООГ-2714 отметил, что работнику полагается бесплатная выдача молока, если:
- на рабочем месте работника по результатам СОУТ установлены вредные условия труда по одному из вредных факторов, которые поименованы в указанном Перечне, независимо от времени его воздействия в течение установленного рабочего дня (смены);
- соответствующая информация внесена в карту специальной оценки условий труда (строка 040).
Молоко нужно начать выдавать не позднее даты, следующей за датой внесения сведений о результатах проведения спецоценки в Федеральную государственную информационную систему учета результатов проведения специальной оценки условий труда (ФГИС СОУТ).
Где выдавать молоко?
Выдавать молоко работникам нужно в буфетах, столовых или в помещениях, специально оборудованных в соответствии с утвержденными санитарно-гигиеническими требованиями.
Отметим, СанПиН 2.3/2.4.3590-20 «Санитарно-эпидемиологические требования к организации общественного питания населения» утвержден постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 27 октября 2020 г. № 32.
Норма молока
Норма бесплатной выдачи молока – 0,5 литра за смену независимо от продолжительности смены.
Если время работы составляет менее половины продолжительности рабочей смены, молоко не выдается.
Работникам, периодически контактирующим с неорганическими соединениями цветных металлов (кроме соединений алюминия, кальция и магния), в дни фактической занятости дополнительно к молоку выдается 2 г пектина в составе обогащенных им пищевых продуктов: напитков, киселей, желе, джемов, мармеладов, соковой продукции из фруктов и (или) овощей и консервов.
Допускается замена этих продуктов натуральными фруктовыми или овощными соками с мякотью в количестве 300 мл.
Когда вместо молока выдают кисломолочные продукты
При постоянном контакте с неорганическими соединениями цветных металлов – вместо молока выдаются кисломолочные продукты или обогащенные пектином пищевые продукты лечебно-профилактического питания при вредных условиях труда, содержащие не менее 2 г пектина или растворимых пищевых волокон.
Выдача обогащенных пектином пищевых продуктов должна быть организована перед началом работы, а кисломолочных продуктов – в течение рабочего дня.
Также вместо свежего молока выдают кисломолочные продукты, обогащенные пробиотиками (бифидобактерии, молочнокислые бактерии), или приготовленный на основе цельного молока колибактерин, работникам, занятым производством или переработкой антибиотиков.
Выдача равноценных продуктов
Равноценными считаются кисломолочные жидкие продукты, в том числе обогащенные, с содержанием жира до 3,5% (кефир разных сортов, простокваша, ацидофилин, ряженка), йогурты с содержанием жира до 2,5%
Их норма – 500 г.
До 1 сентября 2022 года равноценными считаются также творог не более 9% жирности и сыр не более 24% жирности.
Компенсация вместо молока
По письменному заявлению работника допускается замена молока денежной компенсацией, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором.
Размер компенсационной выплаты принимается эквивалентным стоимости молока жирностью не менее 2,5% или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта Российской Федерации.
Работникам, получающим вместо молока равноценные пищевые продукты, размер компенсационной выплаты устанавливается исходя из их стоимости.
Компенсацию нужно выплачивать не реже одного раза в месяц.
Индексация компенсационной выплаты производится пропорционально росту цен на молоко и другие равноценные пищевые продукты в розничной торговле по месту расположения работодателя на основе официальных данных компетентного органа исполнительной власти субъекта РФ. Это также необходимо отразить в коллективном или трудовом договоре.
Налогообложение компенсации
Стоимость бесплатного молока (других равноценных пищевых продуктов) или соответствующую денежную компенсацию можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли, даже если по результатам спецоценки условия труда были признаны допустимыми.
Но нужно помнить, что выдача молока при работе во вредных и опасных условиях является компенсационной выплатой, а при допустимых условиях – выплатой в натуральной форме, которая может быть включена в состав расходов на оплату труда.
При обложении указанных выплат НДФЛ и начислении страховых взносов подход иной. Стоимость молока «за вредность» освобождается от НДФЛ и страховых взносов в случае, когда организация его выдает в соответствии со статьей 222 Трудового Кодекса и соблюдая установленные нормы (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
При выдаче молока или других пищевых продуктов сотрудникам организации, условия труда которых не были признаны вредными, надо удержать НДФЛ и исчислить страховые взносы (письмо Минфина от 19 августа 2020 года № 03-04-06/72760).
Учет выдачи молока
Унифицированного документа, на основании которого выдается бесплатное молоко «вредным» работникам не предусмотрено.
Работодатель вправе самостоятельно разработать любой документ: журнал, ведомость и т.п.
Вот образец ведомости:
|
Выдача лечебно-профилактического питания
В соответствии со статьей 222 Трудового кодекса при выполнении отдельных видов работ работникам должно быть предоставлено бесплатно по установленным нормам лечебно-профилактическое питание.
Работники, пользующиеся правом на получение лечебно-профилактического питания, должны быть ознакомлены с правилами его бесплатной выдачи. Поэтому такое ознакомление нужно включить в программу обязательного вводного инструктажа по охране труда.
Выдача молока или других равноценных пищевых продуктов работникам, получающим лечебно-профилактическое питание, не производится.
Кому положено питание
Перечень отдельных видов работ, при выполнении которых работникам выдают питание, утвержден в приложении 1 приказа Минтруда России от 16 мая 2022 г. № 298н (далее - приказ № 298н). Приказом Минтруда России от 19 марта 2024 г. № 122н данный перечень дополнен. Всего 37 разделов.
В частности, Ээто работники следующих производств:
I. Химические производства
II. Производства цветной металлургии
III. Электротехническое и радиотехническое производства
IV. Производство ртутных термометров
V. Работы с радиоактивными веществами и источниками ионизирующих излучений
VI. Работы по погрузке и выгрузке апатита в морских и речных портах
VII. Работы в условиях повышенного давления окружающей водной, воздушной и газовой сред
VIII. Производства черной металлургии
IX. Производства пищевой промышленности
X. Работы, связанные с хранением и уничтожением химического оружия
XI. Производство лития ртутным способом
XII. Работники, непосредственно занятые на производстве, связанном с применением и переработкой ракетного топлива и его…
Нормы и условия бесплатной выдачи питания
В приложении № 3 приказа № 298н установлены нормы и условия выдачи лечебного питания.
Так, лечебно-профилактическое питание выдается работникам в дни фактического выполнения ими работы по Перечню при условии занятости на такой работе не менее половины рабочего дня (смены), а также в период профессионального заболевания указанных работников с временной утратой трудоспособности без госпитализации.
Лечебно-профилактическое питание выдается также:
а) работникам, привлекаемым к выполнению работ, предусмотренных Перечнем, при условии занятости на таких работах не менее половины рабочего дня (смены), и работникам, занятым не менее 36 часов в неделю на строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных и пуско-наладочных работах в предусмотренных Перечнем производствах, в которых лечебно-профилактическое питание выдается основным работникам и ремонтному персоналу, а также указанным в разделе VII Перечня работникам во время их пребывания в медицинской или водолазной барокамере в период лечебной рекомпрессии;
б) работникам, имеющим право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания и выполняющим работу вахтовым методом;
в) работникам, производящим чистку и подготовку оборудования к ремонту, демонтажу или консервации в цехе (на участке) организации, для работников которого Перечнем предусмотрена выдача лечебно-профилактического питания;
г) работникам, имеющим право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания и признанным инвалидами вследствие профессионального заболевания, вызванного характером выполняемой работы, в течение срока инвалидности, но не более одного года со дня ее установления;
д) работникам, имеющим право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания и на срок не более одного года временно переведенным на другую работу в связи с установлением признаков профессионального заболевания, связанного с характером работы;
е) женщинам на период отпусков по беременности и родам, а также по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, имевшим до наступления указанного отпуска право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания.
Выдача питания перед работой
Выдавать питание нужно перед началом работы в виде горячих завтраков или специализированных вахтовых рационов (для труднодоступных регионов при отсутствии столовых) перед началом работы.
В некоторых случаях допускается выдача лечебно-профилактического питания в обеденный перерыв по согласованию с медико-санитарной службой.
Работающим в кессонах лечебно-профилактическое питание должно выдаваться после вышлюзования. Водолазам и другим работникам, находящимся в барокамере в период декомпрессии или лечебной декомпрессии с продолжительностью более 4 часов, лечебно-профилактическое питание должно подаваться в барокамеру.
Дни, когда питание не выдают
Лечебно-профилактическое питание не выдается:
-
в нерабочие дни;
-
в дни отпуска, кроме предусмотренного подпунктом «е»;
-
в дни служебных командировок при отсутствии в эти дни предусмотренных Перечнем работ;
-
в дни обучения с отрывом от производства;
-
в дни выполнения работ на участках, где бесплатная выдача лечебно-профилактического питания не установлена;
-
в дни выполнения работ, связанных с исполнением общественных и государственных поручений;
-
в период временной нетрудоспособности при заболеваниях общего характера;
-
в дни пребывания на лечении в медицинском учреждении, в том числе санаторного типа.
Кому выдают витаминные препараты
Работникам, занятым в производствах, профессиях и должностях, перечисленных в подразделах 1, 2, 3 раздела VIII и в подразделах 6, 7 раздела IX Перечня, выдаются бесплатно только витаминные препараты в составе продуктов для лечебно-профилактического питания при вредных условиях труда.
Вахтовые рационы должны соответствовать рационам лечебно-профилактического питания и нормам выдачи витаминных препаратов по химическому составу и калорийности продуктов и содержать дополнительно выдаваемые витамины.
Нормы бесплатной выдачи витаминных препаратов установлены в Приложении № 2 приказа № 298н.
Когда питание возмещают компенсацией
Если по вине работодателя работники не получили лечебно-профилактического питания, то он должен возместить работникам стоимость не полученного лечебно-профилактического питания исходя из количества дней, когда питание не выдавалось.
Нужно учесть состав его рационов и стоимости входящих в рационы продуктов в розничной торговой сети на дату установления факта неполучения лечебно-профилактического питания работниками.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!