.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Компенсация при переезде на работу в другую местность

Последний раз обновлено:

Если для выполнения служебных обязанностей по предварительной договоренности с работодателем работнику необходимо переехать на постоянное жительство в другую местность, работодатель должен выплатить ему компенсацию (ст. 169 ТК РФ).

Работодатель возмещает:

  • расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);
  • и расходы по обустройству на новом месте жительства.

Такая ситуация может возникнуть, когда организация-работодатель переводит работника на работу в свое подразделение (филиал) в другом городе, то есть работодатель и работник состоят в трудовых отношениях.

Компенсацию начисляют на основании приказа руководителя организации-работодателя.

Приказ на компенсацию

Приказ может выглядеть так:

ООО «АКТИВ»

ПРИКАЗ

 

от 5 марта 2022 г. № 18/ПС

 

О выплате компенсации при переезде
на работу в другую местность

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Перевести начальника технического отдела Петрова Сергея Сергеевича на работу в филиал ООО «Актив» в г. Самаре.

2. Бухгалтерии выплатить Петрову С.С. соответствующую компенсацию.

Директор Станов /В.Д. Станов/

С приказом ознакомлены:

№ п/п ФИО Должность Подпись Дата
1 Петров С.С. Начальник технического отдела Петров 05.03.2022
2 Ульянова В.А. Главный бухгалтер Ульянова 05.03.2022
3 Панова И.Л. Начальник отдела кадров Панова 05.03.2022

Конкретные размеры возмещения расходов при переезде в другую местность определяют в трудовом договоре.

Компенсация бюджетных работников

Для бюджетных работников в соответствии с постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2003 года № 187 в сумму компенсации при переезде на работу в другую местность включают:

  • стоимость проезда работника и членов его семьи до города, в котором расположена фирма или ее филиал (кроме случаев, когда фирма предоставляет для переезда собственный транспорт);
  • расходы на оформление проездных документов;
  • расходы за пользование в поезде постельными принадлежностями;
  • расходы на провоз имущества (багажа) весом до 500 кг на работника;
  • расходы на провоз имущества (багажа) весом до 150 кг на каждого члена семьи работника;
  • расходы по обустройству работника на новом месте жительства в размере его месячного оклада по новому месту работы;
  • расходы по обустройству членов семьи работника на новом месте жительства в размере 1/4 его месячного оклада по новому месту работы (выплачивается каждому члену семьи);
  • суточные – в размере 100 рублей за каждый день нахождения в пути.

Обратите внимание: расходы на переезд должны быть подтверждены документально (например, билетами на поезд или самолет, квитанциями об оплате провоза багажа и т. п.).

НДФЛ и страховые взносы при выплате компенсации

Компенсацию в пределах норм, выплаченную работнику при переезде на работу в другую местность, взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, страховыми взносами на ОСС, ОПС и ОМС, а также налогом на доходы физических лиц не облагают (ст. 217 НК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ).

Обязанности работодателя по возмещению расходов на аренду жилья работнику, в том числе при переезде его и членов его семьи, положениями Трудового кодекса РФ не установлено. Поэтому сумму компенсации стоимости аренды нужно облагать НДФЛ.

Если вы приглашаете на работу сотрудника, проживающего в другом городе, вы можете оплатить его расходы на переезд. Однако в этом случае у него возникает доход, облагаемый НДФЛ. Минфин России считает, что действие статьи 169 Трудового кодекса относительно того, что работодатель возмещает работнику расходы на его переезд в другую местность, распространяется только на случай переезда на другое место работы у этого же работодателя (письмо от 30 июня 2014 г. № 03-04-06/31385). Так, оплата организацией-работодателем стоимости проезда к месту работы нового работника является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. А если высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ, работодатель обязан удержать НДФЛ по ставке 30 %.

Минфин России в письме от 15 мая 2019 № 03-03-06/1/34736 отмечает, что компенсация фирмой своим работникам понесенных расходов, связанных с переездом в Российскую Федерацию, оформлением необходимых документов и оплатой сборов для получения возможности приступить к осуществлению трудовой деятельности на территории РФ в перечне необлагаемых НДФЛ доходов нет. Поэтому суммы такого возмещения облагаются НДФЛ.

Переезд работника за рубеж

Работодатель может компенсировать расходы работников, связанные с регистрацией в иностранном государстве, а также с оформлением и регистрацией национальных водительских прав.

Такие суммы возмещения не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они относятся к расходам по обустройству на новом месте жительства. То есть должно быть соблюдено условие, что такое возмещение производится в соответствии со статьей 169 Трудового кодекса.

Так разъяснил Минфин России в письме от 27 апреля 2024 г. № 03-04-06/40114.

Как учесть компенсацию при переезде работника

Понесенные расходы компания может учесть при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ). Такие разъяснения выпустили финансисты в письме от 15 мая 2013 года № 03-03-06/1/16789. Ту часть компенсации, которая положена членам семьи (оплата проезда, провоза багажа и пособия), выплачивают, если они переехали к работнику в течение года после того, как он получил жилье на новом месте.

Пример. Как выплатить компенсацию при переезде на работу в другую местность

АО «Актив» находится в Москве, а его филиал – в Новосибирске.

По приказу руководителя 11 января отчетного года в филиал направили М. Д. Аникееву на должность начальника технического отдела. С ней переезжают муж и сын. Месячный оклад Аникеевой на новом месте работы – 18 000 руб.

Стоимость одного билета на самолет до Новосибирска – 7500 руб. Расходы Аникеевой на провоз имущества весом 600 кг – 5000 руб.

Аникеевой выплачивают суточные в пределах установленных норм (100 руб. за каждый день нахождения в пути).

Сумма компенсации за переезд на работу в другую местность составит:

  • стоимость проезда работника и членов его семьи:

    7500 руб. × 3 билета = 22 500 руб.;

  • стоимость провоза багажа – 5000 руб.;

  • расходы по обустройству на новом месте жительства работника в размере месячного оклада на новом месте работы – 18 000 руб.;

  • расходы по обустройству на новом месте жительства членов семьи работника в размере 1/4 месячного оклада:

    18 000 руб. × 1/4 × 2 чел. = 9000 руб.;

  • суточные за один день пути по установленным нормам:

    100 руб./дн. × 1 дн. = 100 руб.

Общая сумма компенсации составит:

22 500 руб. + 5000 руб. + 18 000 руб. + 9000 руб. + 100 руб. = 54 600 руб.

Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 54 600 руб. – начислена компенсация Аникеевой;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 54 600 руб. – выдана компенсация Аникеевой из кассы организации.

Когда работник должен вернуть выплаченную компенсацию

Работник обязан полностью вернуть средства, выплаченные ему в связи с переездом на работу в другую местность, если:

  • он отказался приступить к работе без уважительной причины;
  • до окончания срока работы, который был обусловлен при его переводе, он был уволен.

Обратите внимание, если работник отказался приступить к работе по уважительной причине (например, болезнь, смерть родственника и т. д.), то он обязан вернуть выплаченные ему средства за вычетом расходов на дорогу.




Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.