.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Как рассчитать и удержать алименты

Последний раз обновлено:

Алименты на содержание несовершеннолетних детей удерживаются с дохода работника как по основному месту работы, так и при работе по совместительству.

Удержания алиментов производят до достижения ребенком совершеннолетия (18 лет).

Перечень доходов, из которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 2 ноября 2021 года № 1908. приведен ниже.

К таким доходам, в частности, относятся:

  • заработная плата, в том числе в неденежной форме;
  • комиссионное вознаграждение;
  • все виды доплат и надбавок (за работу в ночное время, совмещение профессий и должностей, временное заместительство, выслугу лет, стаж работы и т. п.);
  • премии (вознаграждения), выплачиваемые регулярно, а также по итогам работы за год;
  • доплаты за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни.

Обратите внимание: из пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемой за счет федерального бюджета, и из пособия по беременности и родам алименты не удерживают (постановление Правительства РФ от 15 августа 2008 г. № 613).

Перечень доходов для удержания алиментов на несовершеннолетних детей

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, приведен в постановлении Правительства РФ от 2 ноября 2021 года № 1908:

1. Удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме, в том числе:

  • с заработной платы, начисленной по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время, за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), выданной в неденежной форме, или с комиссионного вознаграждения, с заработной платы, начисленной преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки;
  • с денежного содержания (вознаграждения) и иных выплат, начисленных за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации и в регионах;
  • с гонораров, начисленных в редакциях средств массовой информации и организациях искусства работникам, состоящим в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплаты труда, осуществляемой по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
  • с надбавок и доплат к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и других;
  • с выплат, связанных с условиями труда, в том числе выплат, обусловленных работой в местностях с особыми климатическими условиями (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), оплатой труда в повышенном размере за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, а также с выплат за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных);
  • с сумм вознаграждения педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций за выполнение функций классного руководителя;
  • с денежных выплат врачам-терапевтам участковым, врачам-педиатрам участковым, врачам общей практики (семейным врачам), медицинским сестрам участковым врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых и медицинским сестрам врачей общей практики (семейных врачей) за оказанную медицинскую помощь в амбулаторных условиях, медицинским работникам фельдшерско-акушерских пунктов (заведующим фельдшерско-акушерскими пунктами, фельдшерам, акушерам (акушеркам), медицинским сестрам, в том числе медицинским сестрам патронажным) за оказанную медицинскую помощь в амбулаторных условиях, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам медицинских организаций и подразделений скорой медицинской помощи за оказанную скорую медицинскую помощь вне медицинской организации, врачам-специалистам за оказанную медицинскую помощь в амбулаторных условиях;
  • с премий, вознаграждений, компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных системой оплаты труда;
  • с суммы среднего заработка (денежного содержания, вознаграждения), сохраняемого за работником во всех случаях, предусмотренных трудовым законодательством РФ и законодательством о государственной гражданской службе, в том числе во время отпуска;
  • с других видов выплат работнику, предусмотренных системой оплаты труда организации.

2. Удержание алиментов также производится:

  • со всех видов пенсий с учетом ежемесячных увеличений, надбавок, повышений и доплат к ним, установленных отдельным категориям пенсионеров, за исключением пенсий по случаю потери кормильца, выплачиваемых за счет средств федерального бюджета, и выплат к ним за счет средств бюджетов субъектов РФ;
  • со стипендий и иных денежных выплат, выплачиваемых обучающимся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования;
  • с пособий по временной нетрудоспособности, по безработице;
  • с сумм, выплачиваемых на период трудоустройства уволенным в связи с ликвидацией организации, осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата;
  • с доходов физических лиц, осуществляющих старательскую деятельность;
  • с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученных физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»;
  • с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем;
  • с доходов от реализации недвижимого имущества в связи с осуществлением экономической деятельности и от предоставления в аренду (нанимателю) имущества за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
  • с доходов в виде дивидендов, процентов (купонов, дисконтов) и с иных доходов, полученных в связи с осуществлением экономической деятельности, по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и иными инструментами, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг», определенных за вычетом сумм фактически понесенных расходов;
  • с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счете) в банках;
  • с сумм материальной помощи, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств  госбюджета, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, в связи с террористическим актом, в связи со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений;
  • с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью;
  • с сумм возвращенного налога на доходы физических лиц в связи с получением права на налоговый вычет через работодателя в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с денежных средств, возвращенных после перерасчета налоговой базы с учетом предоставления налоговых вычетов по окончании налогового периода;
  • с компенсационных выплат за счет средств госбюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф;
  • с сумм доходов, полученных по договорам, заключенным в соответствии с гражданским законодательством РФ, в связи с осуществлением трудовой и экономической деятельности, а также от реализации авторских и смежных прав, доходов, полученных за выполнение работ и оказание услуг (нотариальная, адвокатская деятельность и др.);
  • с суммы, равной стоимости выдаваемого (оплачиваемого) питания, за исключением лечебно-профилактического питания, а также с иных выплат, осуществляемых работодателем в соответствии с трудовым законодательством, за исключением денежных сумм, выплачиваемых в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, а также компенсационных выплат в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, с использованием, износом (амортизацией) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, и возмещением расходов, связанных с их использованием, полевого довольствия, выплат за разъездной характер работы взамен суточных, компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работнику и членам его семьи;
  • с ежемесячных выплат, осуществляемых докторантам, в соответствии с Положением о докторантуре, утвержденном постановлением Правительства РФ от 4 апреля 2014 г. № 267 «Об утверждении Положения о докторантуре».

3. Удержание алиментов производится с денежного довольствия (содержания), получаемого военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел и другими приравненными к ним категориями лиц, в том числе:

  • с военнослужащих - с месячного оклада в соответствии с присвоенным воинским званием, месячного оклада в соответствии с занимаемой воинской должностью, ежемесячных и иных дополнительных выплат;
  • с сотрудников Государственной противопожарной службы, органов внутренних дел и других органов, в которых законодательством РФ предусмотрено прохождение государственной службы иных видов, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющих специальные звания полиции, - с месячного оклада в соответствии с присвоенным специальным званием, месячного оклада в соответствии с замещаемой должностью, ежемесячных и иных дополнительных выплат;
  • с прокурорских работников - с должностного оклада, доплаты за классный чин, ежемесячных и иных дополнительных выплат;
  • с единовременного и ежемесячного пособий и иных выплат при увольнении с военной службы, со службы в Государственной противопожарной службе, органах внутренних дел и других органах, в которых законодательством РФ предусмотрено прохождение государственной службы иных видов, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющих специальные звания полиции;
  • с сохраненного денежного довольствия сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющих специальные звания полиции, в соответствии с законодательством РФ.

4. Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством.

С осужденных к исправительным работам взыскание алиментов по исполнительным документам производится из всего заработка за вычетом удержаний, произведенных по приговору или постановлению суда. С осужденных, отбывающих наказание в исправительных колониях, колониях-поселениях, тюрьмах, воспитательных колониях, а также лиц, находящихся в наркологических отделениях психиатрических диспансеров и стационарных лечебных учреждениях, взыскание алиментов производится из всего заработка и иного дохода за вычетом отчислений на возмещение расходов по их содержанию в указанных учреждениях.

На основании чего удерживают алименты

Сумма алиментов, которая удерживается из дохода работника, определяется на основании:

  • исполнительного листа (от взыскателя) или копии исполнительного листа (от пристава);
  • нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов.

В случае отсутствия судебного решения или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов основанием для начисления и перевода алиментов получателю может являться письменное заявление работника о добровольной уплате алиментов (Письмо Минтруда от 12 июля 2023 г. № 27-3/ООГ-7317).

Алименты могут удерживаться в процентах (долях) от дохода работника или в фиксированной денежной сумме.

В соглашении или исполнительном листе может быть также предусмотрено, что алименты удерживаются как в долях от дохода работника, так и в фиксированной сумме.

Судья может вынести решение о выплате алиментов кратно региональному или федеральному прожиточному минимуму. В этом случае бухгалтер должен следить за этими сведениями для того, чтобы если изменится прожиточный минимум, скорректировать и размер удерживаемых алиментов.

С 25 ноября 2017 года работодатели обязаны также индексировать алименты, когда получат исполнительный документ или его копию от судебного пристава-исполнителя.

С какой даты удерживать алименты

Алименты необходимо удерживать из доходов, начисленных работнику после той даты, которая указана в исполнительном листе.

Даже если исполнительный лист «пришел» с опозданием, удерживайте алименты с того периода, который указан в исполнительном документе.

В каком размере удерживают алименты

Алименты удерживаются в следующем размере:

  • на содержание одного ребенка – 1/4 дохода работника;
  • на содержание двоих детей – 1/3 дохода работника;
  • на содержание троих и более детей – 1/2 дохода работника.

Размер этих долей может быть изменен (уменьшен или увеличен) судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств.

Суд может уменьшить или увеличить сумму, подлежащую взысканию в уплату алиментов. Однако эта сумма не может превышать 70% заработка работника, уменьшенного на сумму налога на доходы физических лиц, исчисленного с учетом стандартных вычетов.

При удержании алиментов с работника, отработавшего неполный рабочий месяц из-за прогула, сумма алиментов определяется исходя из его заработной платы, исчисленной за полный рабочий месяц.

Удерживаем алименты после уплаты НДФЛ

Удерживать алименты нужно после удержания из заработной платы и иного дохода НДФЛ.

Если НДФЛ вы с работника не удерживаете в связи с представлением налоговых вычетов по НДФЛ, то алименты нужно рассчитывать со всей суммы заработной платы работника, полученной им на руки.

Сколько раз в месяц нужно перечислять алименты?

Работодатель выплачивает заработную плату работнику два раза в месяц. С 1 января 2023 года НДФЛ нужно удерживать с каждой выплаты. Поэтому с 1 января 2023 года удерживать и перечислять алименты нужно два раза в месяц:

  • при выплате первой части зарплаты (аванса);
  • при выплате второй части зарплаты (окончательного расчета).
Пример. Как рассчитать и удержать алименты с работника

Бухгалтер АО «Актив» на основании исполнительного листа удерживает 1/4 дохода К.Б. Яковлева для выплаты алиментов.

За март 2023 года Яковлев получил вторую часть зарплаты в размере 15 500 руб. Он также ежемесячно получает надбавку за выслугу лет в сумме 800 руб.

При исчислении налога на доходы физических лиц Яковлев пользуется детским вычетом в размере 1400 руб.

Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а страховые взносы на ОПС, ОСС и ОМС – по ставке 30%.

Сумма налога на доходы физических лиц, удерживаемая с Яковлева, составит:

(15 500 руб. + 800 руб. – 1400 руб.) × 13% = 1937 руб.

Сумма дохода, с которого удерживаются алименты, составит:

15 500 руб. + 800 руб. – 1937 руб. = 14 363 руб.

Бухгалтер «Актива» должен удержать с Яковлева алименты в сумме:

14 363 руб. × 1/4 = 3590,75 руб.

Далее бухгалтер «Актива» сделает следующие проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 16 300 руб. (15 500 + 800) – начислены заработная плата и надбавка за выслугу лет Яковлеву;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2

– 505,3 руб. (16 300 руб. × 3,1%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69

– 4890 руб. (16 300 руб. × 30%) – начислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 1937 руб. – удержан налог на доходы физических лиц с доходов Яковлева;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам»

– 3590,75 руб. – удержана сумма алиментов по исполнительному листу;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 10 772,25 руб. (16 300 – 1937 – 3590,75) – выданы из кассы зарплата и надбавка за выслугу лет Яковлеву (за вычетом суммы удержаний).

Срок выплаты алиментов получателю

Сумма удержанных алиментов должна быть не позднее чем в трехдневный срок:

  • выдана получателю из кассы организации;
  • переведена на банковский счет получателя;
  • выслана получателю по почте.

Алименты ИП

Необходимо удерживать и алименты с индивидуального предпринимателя, если он в разводе и имеет несовершеннолетних детей. В этом случае, чтобы определить размер алиментов, из полученных доходов коммерсанта вычитают расходы. Минтруд, Минфин и Минобрнауки России совместным приказом от 29 ноября 2013 года № 703н/112н/1294 утвердили перечень документов, которые подтвердят доходы и расходы предпринимателя. Доходы коммерсанта на всех режимах налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, общая система, кроме патентной) подтвердит копия налоговой декларации, представленной в налоговую инспекцию. Если предприниматель применяет патентную систему налогообложения, то для подтверждения доходов понадобится книга учета доходов.

Расходы предпринимателя подтвердят:

  • книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций (если выбран общий режим налогообложения);
  • книга учета доходов и расходов (при использовании ЕСХН и УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Для каждого из этих режимов утверждена своя книга учета).

Если коммерсант применят УСН с объектом «доходы» или патентную систему налогообложения, то может учесть все подтвержденные расходы, связанные со своей деятельностью.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.