.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Скидки (надбавки) к тарифу по взносам на страхование от несчастных случаев

Последний раз обновлено:

Страховой тариф устанавливается в соответствии с присвоенным вам классом профессионального риска. К нему СФР может назначить скидку или надбавку: скидку – по вашему заявлению, надбавку – самостоятельно на основании собственных расчетов.

Максимальный размер скидки или надбавки – не более 40% утвержденного тарифа. Скидка или надбавка устанавливается на год, следующий за текущим годом (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Пример. Определение страхового тарифа с учетом скидки

ООО «Строитель» занимается строительством зданий и сооружений и относится к VIII классу профессионального риска. Для этого класса тариф установлен в размере 0,9%.

Максимальная величина скидки и надбавки не может быть больше 0,36% (0,9% х 40%).

Вариант 1.

ООО «Строитель» получило максимальную скидку к страховому тарифу. С 1 января следующего года компания будет платить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по тарифу 0,54% (0,9 % - 0,36%).

Вариант 2.

ООО «Строитель» фонд назначил максимальную надбавку к страховому тарифу. С 1 января следующего года компания будет платить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по тарифу 1,26% (0,9 % + 0,36%).

Порядок установления скидок и надбавок к страховому тарифу регулируют Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 № 524 (далее – Правила).

Как получить скидку по взносам на страхование от несчастных случаев

Расчет скидок и надбавок производится в соответствии с методикой (далее – Методика), которая утверждена приказом Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н (п. 3 Правил).

Для получения скидки страхователь должен подать в отделение СФР заявление. Его форма приведена в приложении к приказу ФСС России от 25 апреля 2019 г № 231. Надбавку к тарифу устанавливает фонд в уведомительном порядке.

Заявление на скидку к тарифу по взносам на страхование от несчастных случаев

Приказом ФСС России от 25 апреля 2019 г № 231 утвержден Административный регламент предоставления ФСС госуслуги по установлению страхователям скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Данным приказом утверждена форма заявления.

Заявление на установление скидки к тарифу по страховым взносам на травматизм

Заявление на скидку можно подать на бумажном носителе или в форме электронного документа, который удостоверен усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 7 Правил). По регламенту заявление можно подать лично, по почте, через Единый портал государственных и муниципальных услуг или через МФЦ.

Срок подачи Заявления - не позднее 1 ноября года, предшествующего году, на который устанавливается скидка (п. 7 Правил). Если эта дата выпадает на выходные дни, перенос срока подачи заявления Правила не предусматривают.

Условия для получения скидки по взносам на страхование от несчастных случаев

Затем Социальный фонд проверит, все ли условия, которые установлены для получения скидки Правилами, соблюдены.

1. Ведение хозяйственной деятельности в течение не менее трех лет с даты регистрации до года, в котором рассчитывается скидка.

Пример. Отказ в получении скидки к страховому тарифу

ООО «Берег» зарегистрировано в ЕГРЮЛ в феврале 2021 года. Поскольку к 1 января 2025 года компания еще не отработала трех лет, претендовать в 2025 году на получение скидки к страховому тарифу она не вправе.

Чтобы в 2025 году получить скидку к тарифу по взносам на травматизм, организация должна быть зарегистрирована до 1 января 2022 года (п. 8 Правил).

2. Отсутствие на дату подачи заявления на скидку:

  • выявленной недоимки, в том числе в ходе камеральной или выездной проверки;
  • начисленных пени и штрафов по итогам камеральной или выездной проверки.

На скидку рассчитывать не придется, если в компании не проведена спецоценка условий труда.

То же и в случае, если в предыдущем финансовом году - предшествующем году подачи заявления на скидку - в компании был зафиксирован страховой случай со смертельным исходом (вследствие несчастного случая или профессионального заболевания) (п. 4 Правил).

При этом СФР полагает, что если при перечислении взносов организация допустила ошибку в платежке (например, неверно указала КПП), то в таком случае не выполняется условие для предоставления скидки: у организации появляется недоимка.

Однако, суды могут признать неправомерным отказ СФР в предоставлении скидки к тарифу по взносам из-за ошибки в КПП.

Неверно указанный в платежном поручении КПП не является ошибкой, при которой обязанность по внесению уплате страховых взносов считается невыполненной (постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 12 августа 2020 года № Ф08-5965/2020, Арбитражного суда Дальневосточного округа от 12 сентября 2018 № Ф03-3612/2018).

3. В организации не должно быть страховых случаев со смертельным исходом в году, предшествующем году подачи заявления. Исключение - случаи, произошедшие по вине третьих лиц.

Более того, если в предшествующем финансовом году на предприятии был несчастный случай со смертельным исходом, в котором пострадали два и более человек, и произошел этот несчастный случай не по вине третьих лиц, а по вине работодателя, фонд такому работодателю установит надбавку к страховому тарифу на очередной финансовый год с учетом количества погибших. Эта поправка в Постановление Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524 внесена Постановлением Правительства РФ от 10 декабря 2016 г. № 1341.

Если все условия для скидки выполнены, фонд принимает заявление, рассчитывает размер скидки и к 1 декабря принимает решение об ее установлении страхователю, подавшему заявление (п. 9 Правил). Если не выполнены – будет принято решение об отказе в предоставлении скидки. В обоих случаях решение передается страхователю в течение пяти дней после его принятия.

Пример. Получение скидки к страховому тарифу

ООО «Берег» зарегистрировано в ЕГРЮЛ в октябре 2017 года. Заявление на предоставление скидки к страховому тарифу взносов на травматизм компания подает 30 октября 2024 г. Задолженности по взносам на эту дату нет. Страховых случаев со смертельным исходом не было. Все взносы в 2024 году были уплачены своевременно. Отделение фонда приняло заявление ООО «Берег» на установление скидки по взносам с 1 января 2025 года к рассмотрению.

Страховой тариф с учетом скидки рассчитывают так:

Размер страхового тарифа со скидкой = Установленный для фирмы тариф со скидкой - Скидка к тарифу
Пример. Экономия взносов с учетом скидки

ООО «Актив» занимается производством строительной техники (код по ОКВЭД 29.22.2) и относится XVII классу профессионального риска. Для этого класса установлен тариф в размере 2,1% от заработной платы. Фонд заработной платы «Актива» составляет 900 000 рублей в месяц.

10 октября отчетного года ООО «Актив» направило в Фонд социального страхования документы для предоставления скидки к тарифу.

СФР решил предоставить скидку к страховому тарифу 30%.

Новый страховой тариф компании составит:

2,1 – (2,1% х 30%) = 1,47%

Посчитаем, сколько сэкономит компания за год в результате полученной скидки:

900 000 х 12 мес. х 2,1% = 226 800 руб. (сумма взносов, которую нужно было заплатить без скидки).

900 000 х 12 мес. х 1,47% = 158 760 руб. (сумма взносов, которую нужно заплатить с учетом скидки).

В результате за год компания сэкономит 68 040 руб. (226 800 руб. – 158 760 руб.).

Контрольные показатели для скидки или надбавки к тарифу по взносам от несчастных случаев

Назначение скидки (надбавки) зависит от основных показателей деятельности страхователя за три года, предшествующих текущему году.

Эти показатели определены в пункте 3 Правил:

  • отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у страхователя страховыми случаями (выплат по травматизму) к начисленной сумме страховых взносов (показатель А);
  • количество страховых случаев у страхователя на 1000 работающих (показатель В);
  • количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом) (показатель С).

Их значения рассчитываются в соответствии с порядком, изложенном в Методике, за трехлетний период, предшествующий текущему году.

Скидка будет установлена в случае, если все перечисленные выше показатели у страхователя меньше этих показателей по основному виду экономической деятельности. Если хотя бы один окажется выше среднеотраслевых, страхователю скидку не установят. А если они все окажутся выше, фонд вправе установить надбавку к тарифу (п. 6 Правил).

Значения основных показателей по видам экономической деятельности утверждаются ежегодно не позднее 1 июня текущего года (ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 6 Правил). 

На 2025 год данные значения утверждены приказом СФР от 23 мая 2024 г. № 832. Они вступают в силу с 24 сентября. Поэтому с этой даты можно подавать заявление и по 1 ноября 2024 г. работодатели могут подавать заявления в СФР об установлении скидки к тарифу взносов на 2025 год..

Фактические показатели по компании, претендующей на скидку, рассчитывают на основании данных ее отчетов по форме ЕФС-1.

Расчет скидки к страховому тарифу по взносам на травматизм

Продолжив предыдущий пример, покажем, как фирма может определить, положена ей скидка, или нет.

Пример. Расчет скидки к страховому тарифу

Сумма начисленных взносов на случай травматизма составила по ООО «Берег» составила 1 500 000 руб. Среднесписочная численность работников - 1400 человек.

В течение предшествующего трехлетнего периода у компании был один страховой случай по данному виду страхования, по которому была страховая выплата - пособие по временной нетрудоспособности за 11 календарных дней в сумме 20 000 руб. Других выплат не было.

Каков размер скидки, положенной компании?

Показатели страхователя рассчитываются так (округление до второго знака):

  • показатель A (А стр.) – 20 000 руб. : 1 500 000 руб. = 0,01
  • показатель B (В стр.) - 1 страх. случай : 1400 чел. x 1000 чел. = 0,71
  • показатель C (С стр.) – 11 календ. дн. : 1 страх. Случай = 11.

Затем выбирают значения аналогичных среднеотраслевых показателей по видам экономической деятельности, соответствующие основному виду деятельности компании-заявителя (А вэд., В вэд., С вэд.).

Предположим, отраслевые показатели таковы:

  • А вэд. = 0,05
  • В вэд. = 1,09
  • С вэд. = 59,65

Для расчета непосредственно размера скидки используют еще данные о проведении спецоценки рабочих мест по условиям труда и данные о проведении медицинских осмотров. На их основе рассчитывают соответствующие коэффициенты, которые будут участвовать при расчете скидки.

Это коэффициент проведения специальной оценки условий труда и коэффициент проведения обязательных медосмотров.

На 1 января 2022 г. в ООО «Берег» проведена спецоценка рабочих мест по условиям труда. Было аттестовано 1300 рабочих мест из 1400. Мест с опасными и вредными условиями труда выявлено не было. Обязательный медосмотр прошли 1200 человек из 1400 человек.

Рассчитаем коэффициент специальной оценки условий труда (q1) и коэффициент проведения обязательных медосмотров (q2):

  • q1 = 0,93 (1300 рабочих мест : 1400 рабочих мест)
  • q2 = 0,86 (1200 чел. : 1400 чел.)

Теперь рассчитаем величину скидки (С) по имеющимся данным (в процентах), используя формулу, приведенную в Методике для страхователей, выполнивших все условия для предоставления скидки (п. 8 Методики):

С = [1 – (0,01 : 0,05 + 0.71 : 1,09 + 11 : 59,65) : 3] х 0,93 х 0,86 х 100 = 52,79%.

Полученная величина скидки превышает максимально возможную, поэтому ООО «Берег» получит на 2022 год скидку к страховому тарифу по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 40%.




Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.