^ Наверх
На странице
Показать

Расчет по страховым взносам

Последний раз обновлено:

С отчетности за первый квартал 2022 года расчет по страховым взносам нужно представлять по новой форме.

ФНС России приказом от 6 октября 2021 года № ЕД-7-11/875@ утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде.

Введение новой формы связано с переходом на механизм «Прямые выплаты».

Состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование» к разделу 1;
  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • приложение 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" к разделу 1;
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1;
  • приложение 3 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 или подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;
  • приложение 4 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
  • приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
  • приложение 6 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;
  • приложение 7 «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разделу 2;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Раздел расчета Кто заполняет
Титульный лист все работодатели
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3 все работодатели, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3 приложения 1 к разделу 1 Организации и ИП, которые платят взносы по дополнительным тарифам
Приложения 3–5 к разделу 1 Организации и ИП, которые применяют пониженные тарифы
Приложение 6 к разделу 1 Организации и ИП, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 7 к разделу 1 Организации и ИП, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студенческих отрядах

Общие требования к порядку заполнения

Каждому показателю РСВ соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле нужно указывать только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

Для указания даты используйте по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия или отсутствия и количества заполняемых разделов.

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом. Например, для первой страницы – «001»; для тридцать третьей – «033».

Заполнять поля РСВ нужно значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для восьмизначного кода ОКТМО – «12445698» в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698---».

Требования для бумажного расчета

Если РСВ сдаете на бумаге, то нужно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.

В бумажном расчете нельзя:

  • исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • применять двустороннюю печать на бумажном носителе;
  • скреплять листы расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

При отсутствии какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма начисленных выплат составляет 1234356.50 рублей. Данный показатель заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, в Расчете указывается как «1234356--------.50».

При представлении расчета, подготовленного с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

Титульный лист

На титульном листе нужно отразить ИНН и КПП, календарный год, код ИФНС.

В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите:

Код Наименование
21 первый квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
51 первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
83 первый квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
84 полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
85 девять месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
86 год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» укажите код:

Код Наименование
112 По месту жительства физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, иного лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122

По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой

124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту учета правопреемника российской организации
222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
240 По месту нахождения юридического лица - (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации
350 По месту учета международной организации в Российской Федерации

В поле «Среднесписочная численность (чел.)» указывается среднесписочная численность работников.

Сведения о среднесписочной численности работников заполняются организацией в составе расчета и рассчитываются исходя из численности работников организации и ее обособленных подразделений.

Обособленными подразделениями организации поле «Среднесписочная численность (чел.)» не заполняется.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» укажите код:

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
4 Выделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
7 Выделение с одновременным присоединением
9 Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения
0 Ликвидация

Показатель «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» нужно заполнять при представлении уточненного РСВ за обособленное подразделение, которое ранее было наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а к моменту представления уточненного РСВ лишено полномочий.

Далее заполните поле «Номер контактного телефона». В нем отразите номер контактного телефона плательщика в следующем формате: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером указывается знак « » («пробел»).

В поле «Расчет составлен на ____ страницах» отражается количество страниц, на которых составлен расчет.

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» отразите количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите:

«1» - если РСВ представлен плательщиком;

«2» - если РСВ представлен уполномоченным представителем плательщика.

При заполнении расчета организациями указывается построчно фамилия, имя и отчество руководителя организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество полностью»), ставится его подпись и проставляется дата подписания.

При заполнении расчета организацией - представителем плательщика указываются наименование организации - представителя (в поле «наименование организации - представителя плательщика»), построчно фамилия, имя и отчество руководителя уполномоченной организации полностью (в поле «фамилия, имя, отчество полностью»), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи) и проставляется дата подписания.

Кроме того, при заполнении расчета представителем плательщика в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» укажите вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. При этом к расчету прилагается копия указанного документа.

Подпись руководителя организации или физического лица, либо их представителей и дата подписания проставляются также на каждом листе РСВ, имеющем поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Этот раздел включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате, с отражением КБК.

По строке 001 указывается тип плательщика (код):

«1» - если плательщик в последние три месяца отчетного периода фактически осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;

«2» - если плательщик в последние три месяца отчетного периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников).

При указании кода «2» плательщик вправе представить в составе РСВ титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

Далее приведем в таблице построчное заполнение:

Поле Что отразить
010  код ОКТМО
020 КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
030 сумма страховых взносов на ОПС, подлежащая уплате в бюджет
031 - 033 суммы страховых взносов на ОПС, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода
040 КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование
050 сумма страховых взносов на ОМС, подлежащая уплате в бюджет
051 - 053 суммы страховых взносов на ОМС, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода
060 КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам Если подлежит указанию несколько КБК, заполняется необходимое количество листов раздела 1 с показателями по строкам 060 - 073
070 сумма страховых взносов на ОПС по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет
071 - 073 суммы страховых взносов на ОПС по дополнительным тарифам, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода
080 КБК, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение. Если подлежат указанию несколько КБК, заполняется необходимое количество листов раздела 1 с показателями по строкам 080 - 093
090 сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период
091 - 093 суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода, которые зачисляются на указанный в строке 080 КБК
100 КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
110 сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период
111 - 113 суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные к уплате за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода, которые зачисляются на указанный в строке 100 КБК

Приложение 1 к разделу 1 – расчет страховых взносов на ОПС и ОМС

Приложение 1 к разделу 1 состоит из:

  • подраздела 1.1 приложения 1;
  • подраздела 1.2 приложения 1;
  • подраздела 1.3 приложения 1.

Подразделы 1.1 и 1.2 заполняют все плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Подраздел 1.3 приложения 1 заполняют плательщики дополнительных страховых взносов.

В строке 001 приложения 1 укажите код тарифа:

01 Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
07 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10 Плательщики страховых взносов - некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11 Плательщики страховых взносов - благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
13 Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»»
14 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»
15 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»
16 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»
17 Плательщики страховых взносов - организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
18 Плательщики страховых взносов - российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
20

Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

22 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции
23 Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
24 Плательщики страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 статьи 427 НК РФ
25 Плательщики страховых взносов, зарегистрированные на территории Курильских островов

Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в РСВ включается столько приложений 1 к разделу 1 (либо столько отдельных подразделов приложения 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.

Подраздел 1.1 – расчет страховых взносов на ОПС

Приведем в таблице построчное заполнение.

Поле Что отразить
010 - 062 расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
010 общее количество застрахованных лиц в системе ОПС с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода соответственно
020 количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении подраздела 1.1 с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода соответственно
021 количество физических лиц, указанных по строке 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС
030 суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода соответственно
040 суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС в соответствии со статьей 422 НК РФ
045 суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 НК РФ
050

база для исчисления страховых взносов на ОПС с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода соответственно.

Значение по строке 050 определяется по формуле: значение по строке 030, уменьшенное на значение по строке 040 и значение по строке 045

051

база для исчисления страховых взносов на ОПС в размере, превышающем для каждого лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Разница сумм значений граф 2 - 4 строки 050 и сумм значений граф 2 - 4 строки 051 по всем заполненным страницам подраздела 1.1 должна быть равна сумме строк графы 150 раздела 3 по всем застрахованным лицам.

060 суммы исчисленных страховых взносов на ОПС с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода соответственно
061

суммы исчисленных страховых взносов на ОПС с базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы.

В графах 2 - 4 строки 061 отражаются суммы страховых взносов, исчисленных за отчетный период. Сумма значений граф 2 - 4 строки 061 по всем страницам подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 равна сумме строк графы 170 раздела 3 по всем застрахованным лицам.

062

суммы исчисленных страховых взносов на ОПС с базы в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы.

По строке 062 в графе 1 отражаются суммы исчисленных страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 1 строки 062 за предыдущий отчетный период и значений граф 2 - 4 строки 062 за текущий отчетный период, за исключением плательщиков страховых взносов, которые приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода.

В случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода значение граф 1 - 4 строки 062 равно «0».

В случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода значение графы 1 строки 062 определяется по формуле: значение графы 1 по строке 051, умноженное на тариф страховых взносов, установленный для выплат, превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Подраздел 1.2 – расчет страховых взносов на ОМС

По строкам 010 - 060 – расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Приведем в таблице построчное заполнение.

Поле Что отразить
010 общее количество застрахованных лиц на ОМС с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода соответственно
020 количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода
030 суммы выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних
040 суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОМС в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 422 НК РФ
045 суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 НК РФ
050 база для исчисления страховых взносов на ОПС. Значение по строке 050 определяется по формуле: значение по строке 030, уменьшенное на значение по строке 040 и значение по строке 045
060 суммы исчисленных страховых взносов на ОМС с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода соответственно

Подраздел 1.3 – расчет страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу

Подраздел 1.3 приложения 1 состоит из:

  • подраздела 1.3.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • подраздела 1.3.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации».

В поле 001 подраздела 1.3.1 укажите признак основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

  • «1» - в соответствии с пунктом 1 статьи 428 НК РФ;
  • «2» - в соответствии с пунктом 2 статьи 428 НК РФ.

Если в течение отчетного периода применялись как основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с пунктом 1 статьи 428 НК РФ, так и основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с пунктом 2 статьи 428 НК РФ, то в РСВ включается два подраздела 1.3.1 приложения 1 раздела 1.

По строкам 010 - 050 подраздела 1.3.1 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Заполните подраздел 1.3.1 так:

Поле Что отразить
010 количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на ОПС по дополнительному тарифу
020 суммы выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода соответственно
030 суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 НК РФ
040 база для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу. Значение по строке 040 подраздела 1.3.1 приложения 1 раздела 1 определяется по формуле: значение по строке 020 подраздела 1.3.1, уменьшенное на значение по строке 030
050 суммы исчисленных страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода соответственно

Подраздел 1.3.2 нужно заполнить так.

В поле 001 подраздела 1.3.2 укажите код основания исчисления для применения пункта 3 статьи 428 НК РФ:

  • «1» - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;
  • «2» - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В поле 002 нужно указать код класса условий труда, установленный по результатам проведения специальной оценки условий труда:

  • «1» - опасный, подкласс условий труда 4;
  • «2» - вредный, подкласс условий труда 3.4;
  • «3» - вредный, подкласс условий труда 3.3;
  • «4» - вредный, подкласс условий труда 3.2;
  • «5» - вредный, подкласс условий труда 3.1.

Если в течение отчетного периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу, то в РСВ включите столько страниц подраздела 1.3.2, сколько оснований применялось.

Поле Что отразить
010 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отразите количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на ОПС по дополнительному тарифу
020 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отразите суммы выплат и иных вознаграждений
030 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отразите суммы выплат и иных вознаграждений, которые не облагаются страховыми взносами, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 НК РФ
040 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу. Значение по строке 040 подраздела 1.3.2 определяется по формуле: значение по строке 020 подраздела 1.3.2, уменьшенное на значение по строке 030.
050 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на ОПС по дополнительному тарифу

Приложение 1.1 к разделу 1

В поле 001 приложения 1.1 к разделу 1 укажите код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение:

  • «1» - расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
  • «2» - расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

По строкам 010 - 050 производится расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение. А именно:

  • по строке 010 – количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение;
  • по строке 020 – суммы выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода соответственно;
  • по строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, которые не облагаются страховыми взносами;
  • по строке 040 – база для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение;
  • по строке 050 – суммы исчисленных страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Приложение 2 – расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование по ВНиМ

В поле 001 укажите код тарифа, применяемый плательщиком:

01 Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
07 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10 Плательщики страховых взносов - некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11 Плательщики страховых взносов - благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
13 Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»»
14 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»
15 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»
16 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»
17 Плательщики страховых взносов - организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»
18 Плательщики страховых взносов - российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
20

Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

22 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции
23 Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
24 Плательщики страховых взносов, основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 13.1 статьи 427 НК РФ

Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в РСВ включите необходимое количество приложений 2 (за исключением строк 070 - 080, в которых в целом отражается информация по плательщику страховых взносов).

Заполнить приложение 2 нужно так:

Поле Что отразить
010 общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода
015 общее количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы
020 суммы выплат и иных вознаграждений
030 суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами
040 суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, превышающем величину базы для исчисления страховых взносов
050

база для исчисления страховых взносов.

Значение по строке 050 определяется по формуле: значение по строке 020, уменьшенное на значение по строке 030 и значение по строке 040.

055 база для исчисления страховых взносов в отношении сумм выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (кроме лиц, являющихся гражданами государств ЕАЭС
060 суммы исчисленных страховых взносов
070

в графе 1 отражаются суммы возмещенных ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды 2017 - 2020 гг. нарастающим итогом с начала расчетного периода;

в графах 2 - 4 отражаются суммы возмещенных ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды 2017 - 2020 гг., применительно к соответствующему месяцу, в котором фактически произведено возмещение.

080

суммы страховых взносов, подлежащих к уплате в бюджет.

Показатели строки 080 по соответствующим графам определяются как сумма исчисленных страховых взносов, отраженных по графам в строке 060, и возмещенных ФСС расходов плательщика, отраженных по графам в строке 070.

Приложение 3 к разделу 1

Это приложение заполняют:

  • организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий;
  • организации, осуществляющие деятельность радиоэлектронной промышленности.

Таким организациям установлен пониженный тариф по страховым взносам в совокупном размере 7,6%. 

В поле 001 укажите код плательщика:

  • «1» - для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных;
  • «2» - для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Организации, не являющиеся вновь созданными, заполняют графы 2 и 3 по строкам 010 - 040 и строку 050 или 060.

Вновь созданные организации заполняют графу 3 по строкам 010 - 040 и строку 050 или 060. Графа 2 для вновь созданных организаций не заполняется.

Это приложение построчно заполните так:

  • по строке 010 в графах 2 и 3 – средняя численность работников по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, и среднесписочная численность работников за отчетный период;
  • по строке 020 в графах 2 и 3 – общая сумма доходов по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, и по итогам текущего отчетного периода;
  • по строке 030 в графах 2 и 3 – сумма доходов, определяемая исходя из критериев, указанных в пункте 5 или пункте 14 статьи 427 НК РФ по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, и по итогам текущего отчетного периода;
  • значение строк 040 определяется как отношение значений строк 030 и 020, умноженное на 100.
  • по строке 050 – дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций;
  • по строке 060 – дата регистрации и регистрационный номер свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

Изменения в правилах заполнения 2022 года

Федеральными законами от 14 июля 2022 года № 321-ФЗ № 323-ФЗ изменены условия применения пониженных страховых взносов для данных организаций.

В связи с чем ФНС России в письме от 20 июля 2022 года № БС-4-11/9270@ разъяснила, что в РСВ не нужно заполнять:

  • графу 2 строк 010 – 040 приложения 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам,
  • графу 3 строки 010 приложения 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам.

Приложение 4 к разделу 1

Это приложение заполняют некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

Напомним, они платят тарифы страховых взносов на ОПС в размере 20%, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование – 0%.

Заполнить нужно строки 010 – 050:

  • по строке 010 – общая сумма доходов, определяемая путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ
  • по строке 020 – сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности;
  • по строке 030 – сумма доходов в виде грантов;
  • по строке 040 – сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах 47, 48, 51 - 59 подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ;
  • по строке 050 – доля доходов, которая рассчитывается как отношение суммы значений по строкам 020, 030, 040 к значению по строке 010, умноженное на 100.

Приложение 5 к разделу 1

Это приложение заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции.

Организации, не являющиеся вновь созданными, заполняют графы 2 и 3 по строкам 010 - 040 и строку 050.

Вновь созданные организации заполняют графу 3 по строкам 010 - 040 и строку 050. Графа 2 для вновь созданных организаций не заполняется.

Заполните так:

  • по строке 010 в графах 2 и 3 – средняя численность работников по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, и среднесписочная численность работников за отчетный период;
  • по строке 020 в графах 2 и 3 – общая сумма доходов, по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, и по итогам текущего отчетного периода;
  • по строке 030 в графах 2 и 3 – сумма доходов от реализации экземпляров анимационной аудиовизуальной продукции, передачи исключительных прав на анимационную аудиовизуальную продукцию, предоставления прав использования анимационной аудиовизуальной продукции по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, а также от поступлений денежных средств в виде субсидий и (или) бюджетных ассигнований;
  • значение по строке 040 определяется как отношение значений по строкам 030 и 020, умноженное на 100;
  • по строке 050 – дата и номер записи в реестре организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции.

Приложение 6 к разделу 1

Это приложение заполняют плательщики, заключившие трудовые договоры и начисляющими выплаты и иные вознаграждения с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов).

По строке 010 в графах 1 - 4 отразите общая сумма выплат и иных вознаграждений.

При представлении Расчета на бумажном носителе и при заполнении нескольких листов приложения 6 к разделу 1 графы 1 - 4 строки 010 заполняются только на первом из них. На последующих листах приложения 6 в графах 1 - 4 строки 010 проставляется прочерк.

Количество заполненных строк 020 - 080 должно соответствовать количеству физических лиц - иностранных граждан или лиц без гражданства, в пользу которых были начислены выплаты и иные вознаграждения.

Граждан государств ЕАЭС в приложении 6 не отражают.

По строкам 020 - 070 укажите сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих в России.

По строке 020 – фамилия физического лица - иностранного гражданина или лица без гражданства.

По строке 030-040 – имя и отчество иностранного гражданина или лица без гражданства, а по строке 050-060 его ИНН и СНИЛС при наличии.

По строке 070 указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо (по ОКСМ). При отсутствии у лица гражданства по строке 070 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

По строке 080 в графах 1 - 4 отразите сумму выплат и иных вознаграждений иностранному гражданину или лицу без гражданства за отчетный период нарастающим итогом, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного периода соответственно.

Приложение 7 к разделу 1

Это приложение заполняют плательщики, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

По строке 010 в графах 1 - 4 отразить нужно общую сумму выплат и иных вознаграждений.

При представлении РСВ на бумажном носителе и при необходимости заполнения нескольких листов приложения 7 графы 1 - 4 строки 010 заполняют только на первом из них. На последующих листах в графах 1 - 4 строки 010 проставляется прочерк.

Количество заполненных строк 020 - 130 должно соответствовать количеству обучающихся физических лиц.

В строке 020 указывается уникальный номер (присвоенный плательщиком при заполнении РСВ, по порядку, начиная с «001») физического лица, обучающегося в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения.

По строкам 030 - 050 указывают сведения об обучающихся:

  • по строке 030 - фамилия обучающегося;
  • по строке 040 - имя обучающегося;
  • по строке 050 - отчество обучающегося.

По строкам 060 и 070 указываются сведения о форме обучения.

По строке 080 в графах 1 - 4 по каждому обучающемуся физическому лицу указывается сумма выплат и иных вознаграждений.

По строкам 090 и 100 укажите сведения из справки, подтверждающие членство в студенческом отряде.

По строке 110 отразите наименование молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой., а по строкам 120 и 130 – дата и номер записи в реестре.

Раздел 2 – расчет для глав КФХ

Раздел 2 включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, по данным плательщиков - глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Заполните строки так:

  • по строке 010 – код в соответствии с ОКТМО.
  • по строке 020 – КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС.
  • по строке 030 – сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период.
  • значение по строке 030 исчисляется как сумма значений всех граф 1 по строке 090 приложения 1 к разделу 2 по всем членам крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.
  • по строке 040 – КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОМС.
  • по строке 050 – сумма страховых взносов на ОМС, подлежащая уплате за расчетный период.
  • значение по строке 050 исчисляется как сумма значений всех граф 2 по строке 090 приложения 1 к разделу 2 по всем членам крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

Приложение 1 к разделу 2

Строки 010 - 090 приложения 1 к разделу 2 заполняют на каждого члена КФХ, включая главу, за каждый период (в пределах расчетного периода), в течение которого физическое лицо являлось членом КФХ.

По строкам 010 - 030 укажите сведения о члене крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе о главе.

По строке 040 – ИНН каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу, а по строке 050 и 060 отразите СНИЛС и дату рождения.

По строке 063 укажите цифровой код пола физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором информации о населении (ОК 018-2014) согласно документу, удостоверяющему личность:

  • «1» - мужской;
  • «2» - женский.

По строке 065 – код вида документа, удостоверяющего личность каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

По строке 067 указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются пробелом.

По строкам 070 и 080 – период членства в крестьянском (фермерском) хозяйстве в расчетный период:

  • по строке 070 - дата вступления в крестьянское (фермерское) хозяйство в соответствии с заявлением;
  • по строке 080 - дата выхода из состава крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с заявлением.

Если член крестьянского (фермерского) хозяйства состоял в КФХ в течение всего расчетного периода, то по строкам 070 и 080 отражаются даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет.

По строке 090 в графах 1 - 2 отразите суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет за главу крестьянского (фермерского) хозяйства и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, на ОПС и ОМС соответственно.

Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 нужно заполнить в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Раздел 3 состоит из следующих подразделов:

  • подраздел 3.1 «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»;
  • подраздел 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»;
  • подраздел 3.2.2 «Сведения о базе для начисления страховых взносов, на которую исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу».

В персонифицированных сведениях, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца по строкам 130 - 210 проставляются прочерки.

При необходимости заполнения на бумажном носителе нескольких подразделов 3.2 по одному физлицу, сведения по строке 010, а также по строкам 020 - 110 подраздела 3.1 заполняются на первом листе. На втором и последующих листах по строке 010 и по строкам 020 - 110 подраздела 3.1 проставляются прочерки.

Если подаете несколько подразделов 3.2 по одному физлицу на бумаге, то сведения по строке 010, а также по строкам 020 - 110 подраздела 3.1 нужно заполнить на первом листе. На втором и последующих листах по строке 010 и по строкам 020 - 110 подраздела 3.1 проставьте прочерки.

Аннулирование ранее представленных сведений

Строку 010 заполните при аннулировании ранее представленных сведений по застрахованному лицу, отраженных по строкам 020 - 060 подраздела 3.1.

В ней укажите признак аннулирования расчета «1». При этом в подразделе 3.2 по строкам 130 - 170 и 190 - 210 проставляются прочерки.

При необходимости внесения исправлений в данные о физическом лице одновременно со сведениями с указанием по строке 010 признака аннулирования расчета «1», то нужно предоставить исправленные данные о лице по строкам 020 - 060 подраздела 3.1 с указанием сведений о суммах выплат и иных вознаграждений, а также сведений об исчисленных страховых взносах на ОПС в подразделе 3.2.

При представлении сведений, корректировка которых как связана с изменением тарифа страховых взносов, так и не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

Подраздел 3.1

В подразделе 3.1 указываются персональные данные физического лица, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения.

Заполните этот подраздел так:

Поле

Что отразить

020

ИНН

030

СНИЛС

040

полностью фамилия физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность

050

полностью имя физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность

060

полностью отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность

070

дата рождения физического лица

080

числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ.

При отсутствии у физического лица гражданства по строке 080 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

090

цифровой код пола физлица:

«1» - мужской;

«2» - женский.

100

код вида документа, удостоверяющего личность физического лица

110

серия и номер документа, удостоверяющего личность физического лица. Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются пробелом

Подраздел 3.2

В подразделе 3.2 нужно отразить сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физлица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на ОПС.

Графа

Что указать

120

указаны порядковые номера месяца в отчетном периоде («1» соответствует первому месяцу отчетного периода, «2» - второму месяцу отчетного периода, «3» - третьему месяцу отчетного периода)

130

код категории застрахованного лица согласно приложению № 7 к Порядку заполнения расчета за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев отчетного периода. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита

140

сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физлица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица

150

база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов

160

суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера

170

сумма страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов

Подраздел 3.2.2

180

указаны порядковые номера месяца в отчетном периоде

190

код застрахованного лица согласно приложению № 8 к Порядку заполнения расчета за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного отчетного периода

200

база для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физлица в соответствии с кодами застрахованного лица

210

сумма страховых взносов по дополнительному тарифу отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами застрахованного лица

Пример заполнения расчета по страховым взносам

Пример. Как заполнить расчет по страховым взносам

АО «Актив» занимается деятельностью по розничной торговле большим товарным ассортиментом с преобладанием продовольственных товаров. ОКВЭД – 47.11.3. Численность работников составляет 15 человек.

АО «Актив» находится на общей системе налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов.

За первый квартал 2022 года год работникам были начислены выплаты на сумму 1 596 000 руб., из них выплаты, не облагаемые страховыми взносами на основании ст. 422 НК РФ, - 23 000 руб.

За отчетный период были начислены следующие выплаты:

Наименование выплат Суммы выплат застрахованным лицам, руб.
январь
Заработная плата 520 000
Пособие по временной нетрудоспособности 12 000
Компенсация за неиспользованный отпуск 10 000
Итого за январь 542 000
февраль
Заработная плата 518 000
Пособие по временной нетрудоспособности 8000
Итого за февраль 526 000
март
Заработная плата 525 000
Пособие по временной нетрудоспособности 3000
Итого за март 528 000

База для исчисления страховых взносов составила 1 573 000 руб. (1 596 000 руб. – 23 000 руб.).

Сумма страховых взносов на ОПС к уплате составила 346 060 руб. (1 573 000 x 22%), в том числе:

  • за октябрь– (520 000 + 10 000) x 22% = 116 600 руб.;
  • за ноябрь– 518 000 x 22% = 113 960 руб.;
  • за декабрь– 525 000 x 22% = 115 500 руб.

Сумма страховых взносов на ОМС к уплате составила 80 223 руб. (1 573 000 x 5,1%), в том числе:

  • за октябрь– (520 000 + 10 000) x 5,1% = 27 030 руб.;
  • за ноябрь– 518 000 x 5,1% = 26 418 руб.;
  • за декабрь– 525 000 x 5,1% = 26 775 руб.

Сумма исчисленных страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составила 45 617 руб. (1 573 000 x 2,9%), в том числе:

  • за январь– (520 000 + 10 000) x 2,9% = 15 370 руб.;
  • за февраль– 518 000 x 2,9% = 15 022 руб.;
  • за март – 525 000 x 2,9% = 15 225 руб.

Одним из работников учреждения является Иванов Игорь Иванович. Он имеет СНИЛС с номером 021-076-794-24, ИНН 774352852285. Организацией в его пользу за отчетный период были начислены выплаты в сумме 165 000 руб. (по 55 000 руб. за каждый месяц). На них были начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 12 100 руб. (55 000 руб. x 22%). Эти данные необходимы для заполнения раздела 3.

Вот как будут выглядеть листы расчета, которые должна представить компания:

Образец заполнения РСВ



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.