.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Доплата за работу в ночное время

Последний раз обновлено:

В случае производственной необходимости работников можно привлечь к работе в ночное время. Перечень случаев, в которых допускается работа в ночное время, законодательством не установлен.

За работу в ночное время организация обязана начислить доплату к основной заработной плате работника.

Что признается работой в ночное время

Ночным считается время с 22:00 до 6:00. 

Имейте в виду: общая продолжительность рабочего времени (включая ночное) одного работника не должна превышать 40 часов в неделю.

Кого нельзя привлечь к работе в ночное время

К работе в ночное время не допускаются (ст. 96 ТК РФ):

  • беременные женщины;
  • сотрудники моложе 18 лет, за исключением работников, участвующих в создании или исполнении художественных произведений, а также других категорий работников в соответствии с Трудовым кодексом и иными федеральными законами.

Могут привлекаться к работе в ночное время только с их письменного согласия и при условии, что такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (ст. 259 ТК РФ):

  • женщины, имеющие детей в возрасте до 3-х лет;
  • инвалиды;
  • работники, имеющие детей-инвалидов, а также осуществляющие уход за больными членами их семей;
  • матери и отцы, воспитывающие в одиночку детей в возрасте до 14 лет, а также опекуны детей этого возраста;
  • родитель, имеющий ребенка в возрасте до 14 лет, в случае, если другой родитель работает вахтовым методом, призван на военную службу по мобилизации или проходит военную службу по контракту;
  • работники, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, в период до достижения младшим из детей возраста 14 лет.

Обратите внимание: все эти сотрудники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в ночное время.

Порядок работы в ночное время творческих работников организаций кинематографии, театров, СМИ и т. п. может устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом либо трудовым договором.

Как установить доплату за работу в ночное время

Размер доплаты за работу в ночное время устанавливается коллективным трудовым договором. Размер доплаты не может быть ниже, чем он установлен законодательно.

Минимальная доплата за работу в ночное время составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время (постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554).

Для разных отраслей деятельности и категорий работников установлена разная минимальная доплата за работу в ночное время.

Например, для работников профессиональной пожарной и сторожевой охраны доплата устанавливается в размере 35% от часовой тарифной ставки или оклада (постановление Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 6 августа 1990 г. № 313, 14-9).

Сотрудники привлекаются к работе в ночное время на основании приказа руководителя. В приказе указывают сотрудников, которые выполняют работу, и сумму доплаты.

Приказ может выглядеть так:

АО «АКТИВ»

СОГЛАСОВАНО
Председатель профкома
АО «Актив»
Иванов    /П.П. Иванов/

ПРИКАЗ

от 18 января 20__ года                                                                                                             № 10/HP

О доплате за работу в ночное время

В связи с производственной необходимостью

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Установить с 19 по 22 января 20__ года ночную смену для работников сборочного цеха.

2. Начальнику сборочного цеха М.А. Колчину составить график работы в ночную смену.

3. Бухгалтеру О.С. Тихомировой начислить доплату за выполнение работ:

  • в ночное время работникам сборочного цеха. Сумму доплат установить в размере;
  • 40% от часовой ставки заработной платы за каждый час работ в ночное время.

4. Начальнику сборочного цеха довести текст настоящего приказа до сведения всех работников цеха.

Директор                                                      Станов                                                /В.Д. Станов/

С настоящим приказом ознакомлены:

№ п/п

ФИО

Должность

Подпись

Дата

1.

Колчин М.А.

Начальник сборочного цеха

Колчин

18.01.20__

2.

Тихомирова О.С.

Главный бухгалтер

Тихомирова

18.01.20__

Порядок расчета доплаты за работу в ночное время зависит от формы оплаты труда:

  • повременной;
  • сдельной.

Расчет доплаты при повременной оплате труда

При повременной оплате труда заработная плата работников может исчисляться исходя:

  • из часовой ставки;
  • из дневной ставки;
  • из месячного оклада.

Если работнику вашей организации установлена часовая ставка, то сумма доплаты рассчитывается следующим образом:

Сумма доплаты = Количество часов, отработанных в ночное время × Часовая ставка заработной платы работника × Доплата, установленная в процентах от часовой ставки
Пример. Как рассчитать доплату за работу в ночное время исходя из часовой ставки

В январе отчетного года фрезеровщик АО «Актив» К. Б. Яковлев отработал 128 часов, из них 16 часов – в ночное время.

Часовая ставка заработной платы фрезеровщика в АО «Актив» – 100 руб./ч.

Доплата за работу в ночное время установлена приказом директора в размере 40% от часовой ставки.

Заработная плата Яковлева за основное время работы в январе составит:

128 ч × 100 руб./ч = 12 800 руб.

Доплата за работу в ночное время:

16 ч × 100 руб./ч × 40% = 640 руб.

Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в ночное время Яковлеву в январе отчетного года составит:

12 800 руб. + 640 руб. = 13 440 руб.

При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Яковлева не уменьшается на стандартные налоговые вычеты. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.

Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 13 440 руб. – начислены Яковлеву заработная плата и доплата за работу в ночное время;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 1747 руб. (13 440 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2

– 26,88 руб. (13 440 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-1

– 389,76 руб. (13 440 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2

– 2956,80 руб. (13 440 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3

– 685,44 руб. (13 440 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 11 693 руб. (13 440 – 1747) – выданы Яковлеву из кассы заработная плата и доплата за работу в ночное время.

Если работнику вашей организации установлена дневная ставка, то часовая ставка, необходимая для определения суммы доплаты, рассчитывается так:

Часовая ставка = Дневная ставка : Количество рабочих часов в день
Пример. Как рассчитать доплату за работу в ночное время исходя из дневной ставки

В апреле отчетного года работник сборочного цеха ООО «Пассив» А. Н. Иванов отработал 160 часов, из них 20 часов – в ночное время.

В ООО «Пассив» установлен восьмичасовой рабочий день.

В апреле отчетного года 20 рабочих дней.

Дневная ставка заработной платы Иванова – 510 руб./дн.

По приказу руководителя ООО «Пассив» доплата за работу в ночное время установлена в размере 45% от часовой ставки заработной платы.

Заработная плата Иванова за основное время работы составит:

510 руб./дн. × 20 раб. дн. = 10 200 руб.

Часовая ставка заработной платы Иванова:

510 руб./дн. : 8 ч. = 63,75 руб./ч.

Доплата за работу в ночное время:

20 ч. × 63,75 руб./ч. × 45% = 573,75 руб.

Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в ночное время Иванову в апреле составит:

10 200 руб. + 573,75 руб. = 10 773,75 руб.

Начисляя доплату, бухгалтер «Пассива» должен сделать такие же проводки, что и в предыдущем примере.

Если работнику вашей организации установлен месячный оклад, то часовая ставка, необходимая для определения суммы доплаты, рассчитывается так:

Часовая ставка = Месячный оклад : Количество рабочих часов в месяце
Пример. Как рассчитать доплату за работу в ночное время исходя из месячного оклада

Начальнику сборочного цеха ООО «Пассив» А. Н. Иванову установлен месячный оклад в размере 12 200 руб.

В апреле отчетного года Иванов отработал 136 часов, из них 24 часа – в ночное время.

По приказу руководителя ООО «Пассив» доплата за работу в ночное время составляет 45% от часовой ставки заработной платы.

Часовая ставка заработной платы Иванова:

12 200 руб. : 136 ч = 89,71 руб./ч.

Доплата за работу в ночное время:

24 ч × 89,71 руб./ч × 45% = 969 руб.

Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в ночное время Иванову в январе отчетного года составит:

12 200 руб. + 969 руб. = 13 169 руб.

При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Иванова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты.

Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 13 169 руб. – начислены Иванову заработная плата и доплата за работу в ночное время;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 1712 руб. (13 169 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2

– 26,34 руб. (13 169 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-1

– 382 руб. (13 169 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2

– 2897,18 руб. (13 169 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3

– 672 руб. (13 169 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 11 457 руб. (13 169 – 1712) – выданы Иванову из кассы заработная плата и доплата за работу в ночное время.

Расчет доплаты при сдельной оплате труда

При сдельной оплате труда доплата за работу в ночное время рассчитывается исходя из часовой ставки работника-сдельщика.

Размер часовой тарифной ставки работника устанавливается в штатном расписании. О том, как это сделать, смотрите ситуацию «Повременная оплата труда» (раздел «Основная зарплата»).

Сумма доплаты определяется по формуле:

Сумма доплаты = Количество часов, отработанных в ночное время × Часовая ставка заработной платы работника × Доплата, установленная в процентах от часовой ставки
Пример. Как рассчитать доплату за работу в ночное время при сдельной оплате труда

В ООО «Пассив» установлена сдельная оплата труда – 5 руб. за одно изделие. В январе отчетного года токарь А. Н. Иванов изготовил 1630 изделий. При этом в январе четыре часа Иванов работал в ночное время. Часовая тарифная ставка Иванова – 25 руб./ч.

По приказу руководителя ООО «Пассив» доплата за работу в ночное время составляет 40% от часовой тарифной ставки.

Основная заработная плата Иванова за январь составит:

5 руб./шт. × 1630 шт. = 8150 руб.

Доплата за работу в ночное время:

4 ч × 25 руб./ч × 40% = 40 руб.

Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в ночное время Иванову за январь составит:

8150 руб. + 40 руб. = 8190 руб.

При исчислении налога на доходы физических лиц сумма заработной платы Иванова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.

Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 8190 руб. – начислены Иванову заработная плата и доплата за работу в ночное время;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 1065 руб. (8190 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2

– 16, 38 руб. (8190 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-1

– 238 руб. (8190 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2

– 1801,8 руб. (8190 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3

– 417,69 руб. (8190 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1

– 7125 руб. (8190 – 1065) – выданы Иванову из кассы заработная плата и доплата за работу в ночное время.

Расчет доплаты при суммированном учете рабочего времени

При суммированном учете рабочего времени норма рабочих часов устанавливается за определенный период. Этот период работодатель устанавливает самостоятельно. Это может быть неделя, месяц и т.д.

Но общая продолжительность рабочего времени работника за определенный (учетный) период не должна превышать норму, установленную Трудовым кодексом.

Расчет оплаты за работу в ночное время при суммированном учете должен рассчитываться из месячной нормы часов. Оклад за месяц нужно разделить на количество часов по производственному календарю за месяц. И это не зависит от установленного в локальных нормативных актах компании учетного периода.

Оплата работы в ночное время при суммированном учете рабочего времени рассчитывается по формулам:

Доплата за 1 час = часовая ставка за месяц х % повышения оплаты за работу в ночное время (не менее 20%).

Оплата ночной работы = (часовая ставка за месяц + доплата за 1 час) х кол-во отработанных ночных часов.

Обратите внимание, что рассчитывать доплату нужно исходя из часовой ставки, рассчитанной за месяц.

Данная позиция была изложена на сайте Роструда и ее подтверждает судебные решения. Так, судьи 8-го кассационного суда общей юрисдикции от 12 января 2023 г. № 88-409/2023-(88-24278/2022) по делу № 2-2743/2022 постановили, что расчет часовой тарифной ставки исходя из среднеквартальной нормы часов противоречит ТК РФ и ухудшает положение работника.

Пример, как рассчитать доплату за работу в ночное время исходя из часовой ставки.




Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.