.
^ Наверх

Вы работаете в бераторе в режиме ограниченного доступа. Для вас скрыта часть разделов и сервисов. Чтобы открыть для себя все возможности бератора, оформите подписку.

Как выдать деньги работнику под отчет

Последний раз обновлено:

Подотчетные суммы выдают сотрудникам для конкретных целей. В большинстве случаев на покупку товаров, материалов  для организации; на оплату расходов в командировке или на проведение представительских мероприятий. Чтобы эти расходы бухгалтерия могла учесть в налоговой базе по прибыли,  сначала бухгалтеру нужно правильно оформить документы на выданные средства, а затем получить авансовый отчет и подтверждающие документы. Имейте в виду, что эти расходы понятны и просты для налоговиков. Они часто их проверяют и почти всегда находят мелкие ошибки в оформлении документов, которые позволяют им «снять» расходы.

Кто может быть подотчетным лицом?

Подотчетные лица – работники вашей организации (в том числе и совместители), которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании.

Подотчетными лицами могут быть:

  • работники организации (включая руководителя), с которыми заключены трудовые договоры;
  • физические лица, привлекаемые к выполнению определенной работы на основании договора гражданско-правового характера.

Руководитель может издать приказ об утверждении списка работников, которые могут получать денежные средства под отчет. Это поможет бухгалтеру контролировать тех сотрудников, которые обязаны оформлять заявления на подотчет и представлять отчетные документы. Такой перечень работников лучше не отражать в Положении о расчетах с подотчетными лицами или учетной политике, чтобы можно было быстро его изменить.

Организация может выдавать денежные средства подотчетным лицам:

Основание для выдачи денег под отчет

Основанием для выдачи средств под отчет может быть:

  • либо заявление работника;
  • либо приказ о выдачи подотчетных сумм.

Лучше составить приказ руководителя организации. Тогда заявление работника необязательно. 

Средние и крупные компании принимают свой локальный нормативный акт, регламентирующий порядок расчетов с подотчетными лицами. Это может Положение о расчетах с подотчетными лицами. Но это не обязательно.  

Вот образец приказа.

ООО ______________________

Приказ № _____

 о выдаче подотчетных сумм

г.__________________                                                                                         «___»___________20___ г.  

 

В целях обеспечения кассовой дисциплины и контроля за расходом выдаваемых под отчет сумм,  

ПРИКАЗЫВАЮ

1.     ___________________________________выдавать под отчет денежные средства сотрудникам в размере, не превышающем ___________________________рублей.

2.     Деньги под отчет допускается выдавать следующим работникам _______________:

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

3.     Срок выдачи денег под отчет не должен превышать ______________ рабочих дней.

4.     Ответственным за исполнение настоящего приказа назначается _______________________________________________________________________

Директор ООО «________»:                       ___________________   /__________________/

С приказом ознакомлен:                             ___________________   /__________________/

Обратите внимание: Указанием Банка России от 19 июня 2017 года № 4416-У (дата вступления в силу - 18 августа 2017 г.) отменено требование, согласно которому нельзя было выдавать новый подотчет при наличии задолженности по ранее полученной сумме наличных денег.

_______________________________________
(должность руководителя, название компании)

_______________________________________
(Ф.И.О. руководителя)

от _____________________________________
(должность работника)

_______________________________________
(Ф.И.О. работника)

 

Заявление

Прошу выдать мне наличные деньги в размере ______________ рублей для _________________

_________________________________________________________________________________

 

«___» _________ 20__ г.                                                         ___________     /_____________/         

Как выдать деньги под отчет

Деньги в подотчет могут быть выданы наличными через кассу, перечислены на банковский счет работника или на корпоративную карту компании. 

Выдача наличными через кассу

Организации или ИП могут выдать наличные деньги напрямую из кассы.

При выдаче денег из кассы составляют расходный кассовый ордер (форма № КО-2).

Перечисление подточенных сумм на банковскую карту сотрудника

Подотчетные суммы работникам можно перевести на зарплатную карту или другую личную карту, которую он укажет в заявлении.

В платежном поручении в поле «Назначение платежа» лучше указать цель перевода денег. Например:

  • «Перечисление средств под отчет на оплату хозяйственных расходов»;
  • «Перечисление средств под отчет на командировочные расходы».

Выдача корпоративной карты

Для расходования подотчетных сумм работнику можно выдать корпоративную карту. Ее разрешено использовать для оплаты подотчетных операций.

Порядок оформления корпоративных карт определен в Положении ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием».

Корпоративные карты бывают разные: дебетовые или кредитные, именные, рублевые или валютные.

Чтобы работник смог использовать корпоративную карту, на сотрудника оформите доверенность на распоряжение ею.

Обратите внимание, если корпоративная карта именная, например, оформлена на директора, то отчитываться по ней будет только он. Директор может передать карту другому сотруднику, но расходы по авансовому отчету другого сотрудника, инспекторы могут не зачесть. 

Лимит подотчетных сумм

Установленных лимитов для подотчетных лиц нет.

Но подотчетное лицо действует от имени организации, поэтому работник, получивший деньги под отчет, должен соблюдать предельный размер расчетов наличными. Это 100 000 руб. по одному договору. Это установлено указанием Банка России от 9 декабря 2019 г. № 5348-У.

Если работник нарушит установленный лимит расчетов, организацию могут оштрафовать на сумму от 40 000 до 50 000 рублей. За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен штраф от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Читайте ситуацию Типовые ситуации по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сроки выдачи подотчетных сумм

Законодательством не определены точные сроки, которые нужно соблюдать при выдаче денег по отчет. То есть не установлено, за сколько дней нужно выдавать деньги.

Поэтому работодатель может сам установить в локальном акте, например, в Положении о расчетах с подотчетными суммами:

  • сроки для выдачи подотчетных сумм работодателем, т.е. за сколько дней выдавать деньги работнику;
  • на какой срок выдавать те или иные подотчетные суммы;
  • в какой срок бухгалтер должен проверить отчет подотчетного лица.

Авансовый отчет подотчетного лица

Подотчетное лицо обязано отчитаться о выделенных ему под отчет денежных суммах и подать авансовый отчет в установленный работодателем срок (с приложением документов, подтверждающих расходы). Подтвердить расходы могут:

  • кассовые и товарные чеки;
  • электронные чеки;
  • товарные накладные;
  • приходные кассовые ордера;
  • транспортные документы (проездные билеты, талоны).

По командировочным расходам сотрудник должен отчитаться в течение трех рабочих дней после возвращения (п. 26 Положения о командировках, утв. постановлением Правительства от 13 октября 2008 г. № 749).

По другим подотчетам можно установить более длительный период.

Но устанавливать слишком долгий срок, например, более месяца, не выгодно. Ведь документы по подотчетным суммам служат основанием для вычета НДС и признания расходов по прибыли.

Читайте ситуации

Как учитывать расходы на командировки

Вычет НДС на основании документов строгой отчетности

Как оформить авансовый отчет, смотрите ситуацию «Авансовый отчет».

Положение о расчетах с подотчетными лицами

Организация вправе принять свой локальный нормативный акт, регламентирующий порядок расчетов с подотчетными лицами. Например, Положение о расчетах с подотчетными лицами.

В нем можно отразить:

  • способы выдачи подотчетных сумм;
  • сроки выдачи, возврата подотчета, сдачи авансового отчета, его утверждения;
  • применяемые документы для расчета с подотчетными лицами, порядок их хранения.

Выдача денежных средств

В Положении о расчетах с подотчетными лицами можно установить право работника получать денежные суммы:

  • на корпоративную карту организации;
  • на личные банковские карты сотрудника;
  • наличными денежными средствами.

Пункт можно прописать так:

Денежные средства под отчет работникам  организации выдаются в наличной или безналичной форме. В безналичной форме путем перечисления на корпоративную карту организации или личную карту работника. Способ выдачи подотчетных средств указывается в заявлении работника.

Если в организации нет Положения о расчетах с подотчетными лицами, данные пункты можно включить в учетную политику.

Использование карт третьих лиц

В локальном документе лучше предусмотреть и такую ситуацию, когда подотчетное лицо использует для оплаты какой-либо операции банковскую карту другого человека.

В таком случае от подотчетного лица нужно запросить объяснительную записку, где он должен описать, почему оплата была произведена не с его карты. Можно приложить согласие держателя карты. 

Образец Положения о расчетах с подотчетными лицами

ООО «НАЗВАНИЕ»

УТВЕРЖДЕНО

директором ООО «НАЗВАНИЕ»

______________

от ______________

Положение о расчетах с подотчетными лицами

1. Общие положения

1.1. Данное Положение разработано для установления и применения в организации единого порядка по расчетам с подотчетными лицами, который позволит в полной мере контролировать движение выданных подотчет авансов, их целевое использование, а также правильно отражать в бухгалтерском учете хозяйственные операции, связанные с подотчетными суммами.

1.2. Основными нормативными правовыми актами, регламентирующими порядок расчетов с подотчетными лицами, на основании которых разработан данный документ, являются:

  • федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
  • указание Банка России от 11.03.2014-У «Опорядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;
  • инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержденная Приказом Минфина от 31.10.2000 №94н;
  • Трудовой кодекс Российской Федерации.

1.3. Денежные средства, выдаваемые работникам ООО «НАЗВАНИЕ» на административно-хозяйственные, представительские, командировочные расходы, а также расходы, связанные с непосредственной деятельностью организации, называются подотчетными суммами.

1.4. Работники, получающие подотчетные суммы, являются подотчетными лицами.

2. Порядок выдачи денежных средств под отчет

2.1. Выдача денежных средств под отчет на нужды организации производится работникам, должности (фамилии) которых приведены в списке должностей (фамилий), имеющих право получать подотчетные суммы, утвержденном приказом руководителя от _______ № _.

2.2. Подотчетные суммы на командировочные расходы имеют право получать все работники компании, с которыми у ООО «НАЗВАНИЕ» заключены трудовые отношения, на основании приказа директора, который издается отдельно в каждом конкретном случае.

2.3. Денежные средства под отчет работникам  организации выдаются в наличной или безналичной форме. В безналичной форме путем перечисления на корпоративную карту организации или личную карту работника. Способ выдачи подотчетных средств указывается в заявлении работника.

2.4. Выдача подотчетных сумм происходит на основании приказа директора или заявления, написанного работником и утвержденного руководителем, в которых указывается следующая информация:

  • Ф. И. О. подотчетного сотрудника (сотрудников);
  • назначение аванса;
  • сумма с ее обоснованием (расчетом) – расчет суммы готовит бухгалтерия и передает директору для ознакомления;
  • срок, на который выдается подотчетная сумма;
  • порядок выдачи денег под отчет – безналичным путем либо получение в кассе.

Подотчетный сотрудник знакомится с приказом директора под роспись. В случае если подотчетных лиц несколько, каждый из них обязан ознакомиться с приказом директора под подпись.

2.5. После издания директором приказа о выдаче подотчетных сумм работник (-и) получает аванс на хозяйственные расходы в течение __ (количество) рабочих дней.

2.6. Максимальная сумма денежных средств под отчет на определенные виды расходов установлена приказом директора от ________ № __.

2.7. Выдача денежных средств оформляется с указанием цели, на которую сотрудник имеет права тратить деньги. На иные цели расходование подотчетных сумм не допускается.

2.8. Передача денежных средств, полученных под отчет, другим лицам не разрешается.

2.9. Если работник в случае производственной необходимости и с согласия руководителя произвел оплату за счет собственных средств, возмещение производится по авансовому отчету работника, утвержденному директором в течение __ (количество) дней.

3. Порядок предоставления, проверки и утверждения авансовых отчетов

3.1. Работник организации, получивший аванс на расходы в интересах предприятия, отчитывается о потраченных суммах в течение 3 дней после окончания срока, на который были выданы подотчетные суммы, или не позднее 3 дней со дня приезда из командировки, предоставив в бухгалтерию авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими факт расхода.

3.2. Работник производит оплату за товары и услуги от имени ООО «НАЗВАНИЕ» на основании доверенности, полученной в бухгалтерии организации.

3.3. Подотчетное лицо должно предоставить вместе с отчетом документы о произведенной оплате и о факте получения материальной ценности или услуги, то есть, кроме кассового чека и квитанции к приходному ордеру должны быть получены:

  • в розничной торговле – товарный чек с полной расшифровкой покупки;
  • в организациях оптовой торговли – накладная, счет-фактура или унифицированный передаточный документ;
  • при получении услуги – договор, акт приема-передачи, счет-фактура.

3.4. Первичные документы должны содержать все необходимые реквизиты, предусмотренные законодательством, то есть:

  • наименование документа;
  • дату составления документа;
  • наименование организации, составлявшей документ;
  • содержание хозяйственной операции;
  • величину измерения в натуральных и денежных единицах;
  • наименование должностей ответственных лиц и их подписи.

3.5. Ответственность за достоверность данных, содержащихся в первичных документах, несут лица, составлявшие и подписавшие эти документы.

3.6. Полученный авансовый отчет проверяется бухгалтером по содержанию, по цели использования, по итоговой сумме в течение 3 дней, затем подписывается главным бухгалтером в течение 2 дней и утверждается директором за 2 дня.

3.7. После утверждения авансовый отчет принимается к исполнению: перерасход по подотчетным суммам выдается подотчетному лицу в течение 3 дней, остаток вносится работником в течение 5 дней.

3.8. Если задолженность по подотчетным суммам вовремя не возвращается на предприятие, то в течение месяца принимается решение руководства об удержании долга из заработной платы работника и издается приказ.

3.9. В случае, когда подотчетные средства не были потрачены на указанные цели, работник в течение 3 дней после окончания срока аванса обязан вернуть полученный подотчет в полной сумме в кассу предприятия.

3.10. Аналитический учет подотчетных сумм ведется в разрезе подотчетных лиц с указанием фамилии, инициалов, сумм выдачи, произведенного расхода, возврата остатка или получения перерасхода.

3.11. Затраты, произведенные не по назначению, могут быть возмещены, по решению руководства, из чистой прибыли с оплатой всех необходимых налогов.

 

Директор ООО «НАЗВАНИЕ»                                              ______________/______________

Ошибки при выдаче подотчетных сумм

При оформлении и выдаче подотчетных сумм ошибки встречаются очень часто. Некоторые из них мы привели в таблице ниже. Возьмите их себе на заметку, проверьте наличие в компании нужных документов. Это  поможет избежать споров с  налоговиками.

 

Вид ошибки

Решение

1

Нет распорядительного документа на выдачу подотчетных сумм или заявления работника

Составьте приказ, либо получите заявление от работника

2

Нет регламента выдачи по безналичному подотчету

Способы выдачи подотчетных сумм пропишите в Учетной политике или составьте отдельное  Положение о расчетах с подотчетными суммами

3

 В расходных документах не расшифровано содержание покупки

Проверяйте чеки, накладные и др., которые получаете от подотчетников. В документах должны быть все обязательные реквизиты. Содержание операции должны быть расписано, единица измерения и сумма - указаны.  

Нельзя принимать к учету чеки, в которых не видны реквизиты. Например, когда чек выцвел или поврежден.

Чтобы работники сдавали вам правильные документы, составьте им памятку о том, как должны быть оформлены оправдательные документы.

4

Расходы оплачены банковской картой третьего лица

В регламенте по расчетам с подотчетными лицами либо в учетной политике организации, либо в Положении  лучше предусмотреть ситуацию, когда подотчетное лицо использует для оплаты какой-либо операции банковскую карту другого человека.

 

Если работник расплатился чужой картой, в него нужно взять объяснительную записку. В ней он должен описать, почему оплата была произведена не с его карты.

 

Дополнительно можно попросить расписку от третьего лица о том, что деньги ему работник вернул и претензий он не имеет.

5

Нарушен срок сдачи авансового отчета

Подотчетное лицо обязано отчитаться о выделенных ему под отчет денежных суммах и подать авансовый отчет в установленный работодателем срок. Отмечайте в своем рабочем календаре даты, когда подотчетники должны вам сдавать отчеты. 

При выдаче работнику денег под отчет, сообщайте  дату, когда он должен сдать Авансовый отчет. Вы можете сразу на момент выдачи денег или подписания заявления, выдавать подотчетникам бланк авансового очета и указывать не нем дату сдачи.  Если дисциплина в компании не на высоком уровне, напоминайте о сроках по электронной почте, месенджеру, телефонов.

6

Авансовый отчет составлен с ошибками

Не принимайте неправильно оформленные документы. Требуйте от работник переписать отчет и заменить неграмотно составленные подтверждающие документы.

7

Превышен лимит расчетов наличными

Контролируйте лимит расчетов наличными. Расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами по одному договору, не должны превышать 100 000 руб.

ПАМЯТКА работнику, который получил деньги под отчет

За каждый потраченный рубль нужно отчитаться, предоставив в бухгалтерию Авансовый отчет и подтверждающие документы.

Документы, которыми можно подтвердить расходы.

  • кассовые, товарные чеки, в том числе электронные чеки;
  • накладные;
  • приходные кассовые ордера;
  • проездные билеты, талоны по поездкам;
  • другие.

Бухгалтерия не примет к отчету документы, если:

  1. Они нечитаемые, рваные, грязные и т.п.
  2. Невозможно прочитать все реквизиты. Например, когда чек выцвел или поврежден;
  3. В кассовом чеке нет всей информации о том, что покупали, у кого и за какие деньги.

Каким должен быть правильный кассовый чек

В кассовом чеке должно быть много разных данных. проверить все невозможно, но обратите внимание на несколько важных реквизитов:

  • Название товара;
  • Название магазина;
  • ИНН и система налогообложения;
  • список товаров или услуг с ценой и количеством;
  • ставка НДС;
  • ФИО кассира;
  • регистрационный номер кассы;
  • QR-код для загрузки электронной версии чека.

Кассовый чек в электронной форме

Если в магазине вы получили чек в электронном виде, его нужно распечатать и передать в бухгалтерию.

Товарный чек

Товарный чек должен содержать:

  • порядковый номер и дату составления;
  • наименование продавца;
  • полную расшифровку купленных товаров – перечень того, что куплено; количество и цену каждого наименования;
  • подпись продавца и печать.

Названия типа «канцтовары», «хозтовары» без расшифровок по видам, количеству, цене и стоимости каждого вида товара не допускаются!

Другие документы

Это так называемые бланки строгой отчетности (БСО). Это документы, которые заменяют кассовый чек. В таком документе обязательно должны быть:

  • наименование БСО (например, «Квитанция на оплату такси»);
  • шестизначный номер и серия БСО;
  • наименование организации, выдавшей БСО, ее ИНН и адрес;
  • вид и стоимость услуги;
  • сумма оплаты;
  • дата оплаты;
  • дата составления БСО, которая должна совпадать с датой оплаты;
  • должность, Ф.И.О. лица, принявшего деньги, и его собственноручная подпись;
  • печать организации.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите




Подписывайтесь на наши рассылки

Только полезная и свежая информация для бухгалтеров от экспертов бератора:
советы, проводки, примеры из практики и образцы документов.
Самое ценное, что будет в вашей почте.