Доплата за работу в праздничные и выходные дни
Последний раз обновлено:
Как привлечь сотрудника к работе в выходные и праздники
Работа в выходные и нерабочие праздничные дни, как правило, запрещается (ст. 113 ТК РФ).
Однако работодатель может привлечь сотрудников к работе в выходные и праздничные дни без их согласия в следующих случаях:
- для предотвращения производственной аварии, катастрофы либо стихийного бедствия;
- для предотвращения несчастных случаев, уничтожения или порчи имущества;
- для выполнения работ, необходимость которых обусловлена введением чрезвычайного положения, неотложных работ в условиях чрезвычайных обстоятельств.
Привлечение к работе в выходные и праздничные дни творческих работников организаций кинематографии, театров, СМИ и т. п. допускается в порядке, устанавливаемом коллективным договором.
В других случаях привлечение к работе в выходные и праздничные дни допускается с письменного согласия работника и с учетом мнения представительного органа работников.
Обратите внимание: привлекать к работе в выходные и праздничные дни инвалидов и женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускается только с их согласия в случае, если такая работа не запрещена им по медицинским показаниям.
Эти работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в выходной или праздничный день.
Работа в праздничные и выходные дни оплачивается в порядке, устанлвленном статьей 153 ТК РФ.
Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:
- сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам;
- работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
- работникам, получающим оклад (должностной оклад), - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.
Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.
Как оплачивать работу в выходной, если у работника зарплата из оклада и премии
В письме от 2 ноября 2018 г. № 14-1/В-872 Минтруд указал, что в тех случаях, когда работник помимо оклада получает еще компенсационные и стимулирующие выплаты, в расчет оплаты за работу в выходные и праздничные дни они тоже входят. Чиновники рекомендуют прописать такой порядок в коллективных договорах и локальных нормативных актах.
Независимо от рекомендаций Минтруда компания обязана оплатить сотруднику выход на работу в выходной или нерабочий праздничный день. Причем с учетом положенных ему за эту работу компенсаций и премий.Эта позиция подтверждена постановлением Конституционного суда РФ от 28 июня 2015 г. №26-П.
Роструд России в письме от 08.02.2021 г. № 287-ТЗ отмечает, что ни Трудовой кодекс, ни судебная практика не обязывают работодателей уплачивать в двойном размере компенсационные и стимулирующие выплаты работникам за работу в выходной день или праздник.
Оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов).
То есть в двойном размере нужно оплачивать только время, фактически приходящееся на выходной или праздник.
Дневной оклад рабочего — 1600 руб. (200 руб./час). До поправок за рабочую смену с 20:00 пятницы до 04:00 субботы он получил бы 4800 руб. (1600 руб. за пятницу плюс 2 × 1600 руб. за субботу). Теперь он получит только 3200 руб.: 1600 руб. за пятницу и столько же за четыре часа субботы (4 × 200 руб. × 2).
По желанию сотрудника, работавшего в выходной или праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит. Компенсация за неиспользованные дополнительные выходные за работу в выходные и праздничные дни при увольнении не предусмотрены, поэтому их нужно использовать до увольнения.
Однако Минтруд России в письме от 18 мая 2021 г. N 14-6/ООГ-4466 разъясняет так. Если до даты увольнения своим правом на день отдыха работник не воспользовался, работодатель обязан доплатить увольняемому за работу в соответствующий выходной день.
Данный вывод подтвержден апелляционным определением СК по гражданским делам Воронежского областного суда от 7 декабря 2017 г. по делу N 33-9238/2017, апелляционным определением СК по гражданским делам Рязанского областного суда от 2 марта 2016 г. N 33-530/2016.
Приказ о доплате за работу в выходной
Сотрудники привлекаются к работе в праздники или выходные на основании приказа руководителя. В приказе указывают:
- праздничный или выходной день, в который должны работать сотрудники организации;
- подразделение, которое выполняет работу;
- фамилии, имена, отчества сотрудников, которые должны работать в праздник (выходной), а также их должности и суммы доплаты.
Вот образец такого приказа:
Устанавливаемая указанными приказами повышенная оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни учитывается в лицевом счете работника. Росархив России в письме от 21 сентября 2020 г. N Р/Т-1279 разъяснил, что для обеспечения социальных прав работника при выходе на пенсию длительное хранение приказов по личному составу организации о привлечении работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни не требуется. Поэтому они могут храниться в организации не более 5 лет.
Размер доплаты за работу в праздничный (выходной) день установлен статьей 153 Трудового кодекса России. Расчет суммы доплаты зависит от формы оплаты труда:
- повременной;
- сдельной.
Расчет доплаты при повременной оплате труда
При повременной оплате труда заработная плата работников может исчисляться исходя:
- из часовой ставки;
- из дневной ставки;
- из месячного оклада.
Если работнику вашей организации установлена часовая ставка заработной платы, то сумма доплаты рассчитывается следующим образом:
| Сумма доплаты | = | Часовая ставка | х | Количество часов, отработанных в праздничный (выходной) день | х | 2 |
В январе отчетного года токарь АО «Актив» А.Н. Сомов отработал 168 часов, в том числе восемь часов – в праздничный день (1 января).
Часовая ставка заработной платы токаря в АО «Актив» – 95 руб./ч.
Основная заработная плата Сомова за январь отчетного года составит:
95 руб./ч. × (168 ч. – 8 ч.) = 15 200 руб.
Доплата за работу в праздничный день:
95 руб./ч. × 8 ч. × 2 = 1520 руб.
Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в праздничный день Сомову в январе составит:
15 200 руб. + 1520 руб. = 16 720 руб.
При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Сомова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты. Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.
Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– 16 720 руб. – начислены Сомову заработная плата и доплата за работу в праздничный день;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– 2174 руб. (16 720 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2
– 33,44 руб. (16 720 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-1
– 485 руб. (16 720 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2
– 3678,4 руб. (16 720 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3
– 852,72 руб. (16 720 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1
– 14 546 руб. (16 720 – 2174) – выданы Сомову из кассы заработная плата и доплата за работу в праздничный день.
Если работнику вашей организации установлена дневная ставка заработной платы, то сумма доплаты рассчитывается так:
| Сумма доплаты | = | Дневная ставка | × | Количество отработанных в праздничных (выходных) деней | × | 2 |
В январе фрезеровщик АО «Актив» А. Н. Иванов отработал 20 рабочих дней и один день в праздник (1 января отчетного года).
Дневная ставка заработной платы фрезеровщика в АО «Актив» – 550 руб./дн. В январе 20 рабочих дней.
Основная заработная плата Иванова за январь:
550 руб./дн. × 20 раб. дн. = 11 000 руб.
Доплата за работу в праздничный день:
550 руб./дн. × 1 дн. × 2 = 1100 руб.
Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в праздничный день Иванову в январе отчетного года составит:
11 000 руб. + 1100 руб. = 12 100 руб.
Начисляя доплату, бухгалтер «Актива» должен сделать такие же проводки, что и в предыдущем примере.
Если работнику вашей организации установлен месячный оклад, то для расчета суммы доплаты необходимо определить его часовую ставку.
| Часовая ставка | = | Месячный оклад | : | Количество рабочих часов в месяце |
Сотрудник может отработать праздничный или выходной день:
- в пределах установленной нормы рабочего времени;
- сверх установленной нормы рабочего времени.
Если сотрудник работал в праздничный или выходной день в пределах установленной нормы рабочего времени (например, в пределах 160 часов при 40-часовой рабочей неделе), то доплата рассчитывается так:
| Сумма доплаты | = | Часовая ставка | × | Количество часов, отработанных в праздничный (выходной) день |
В ноябре отчетного года работник АО «Актив» С. С. Петров отработал 159 часов (в пределах установленной нормы рабочего времени). При этом восемь часов было отработано в праздничный день (4 ноября).
В этом месяце Петрову был установлен оклад в сумме 20 000 руб.
Часовая ставка заработной платы Петрова составит:
20 000 руб. : 159 ч. = 125,79 руб./ч.
Доплата за работу в праздничный день:
125,79 руб./ч. × 8 ч. = 1006,32 руб.
Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в праздничный день Петрову в ноябре отчетного года составит:
20 000 руб. + 1006,32 руб. = 21 006,32 руб.
При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Петрова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты.
Организация платит взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.
Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– 21 006,32 руб. – начислены Петрову заработная плата и доплата за работу в праздничный день;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– 2731 руб. (21 006,32 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2
– 42,01 руб. (21 006,32 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-1
– 609 руб. (21 006,32 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2
– 4621,39 руб. (21 006,32 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3
– 1071 руб. (21 006,32 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1
– 18 275, 32 руб. (21 006,32 – 2731) – выданы Петрову из кассы заработная плата и доплата за работу в праздничный день.
Если работник превысил установленную норму рабочего времени (например, отработал 164 часа при норме рабочего времени 160 часов), работая в праздничные или выходные дни, доплата рассчитывается так:
| Сумма доплаты | = | Часовая ставка | × | Количество часов, отработанных в праздничный (выходной) день | × | 2 |
В ноябре отчетного года работник ООО «Пассив» А. Н. Иванов при норме рабочего времени 159 часов фактически отработал 167 часов. При этом восемь часов было отработано в праздничный день (4 ноября) по приказу руководителя «Пассива».
Месячный оклад Иванова в ноябре отчетного года был установлен в сумме 9540 руб.
Часовая ставка заработной платы Иванова равна:
9540 руб. : 159 ч. = 60 руб./ч.
Доплата за работу в праздничный день:
60 руб./ч. × 8 ч. × 2 = 960 руб.
Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в праздничный день Иванову за ноябрь составит:
9540 руб. + 960 руб. = 10 500 руб.
При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Иванова не уменьшается на стандартные налоговые вычеты. Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.
Бухгалтер «Пассива» должен сделать проводки:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– 10 500 руб. – начислены Иванову заработная плата и доплата за работу в праздничный день;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– 1365 руб. (10 500 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2
– 21 руб. (10 500 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-1
– 305 руб. (10 500 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2
– 2310 руб. (10 500 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3
– 535,5 руб. (10 500 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1
– 9135 руб. (10 500 – 1365) – выданы Иванову из кассы заработная плата и доплата за работу в праздничный день.
Расчет доплаты при сдельной оплате труда
При сдельной оплате труда доплата рассчитывается следующим образом:
| Сумма доплаты | = | Количество продукции, произведенной в праздничный (выходной) день | х | Расценка за единицу изделия | х | 2 |
Швея-мотористка АО «Актив» А.М. Астахова в ноябре отчетного года изготовила 1212 строительных перчаток.
По приказу руководителя Астахова привлекалась к работе в праздничный день – 4 ноября.
В этот день она изготовила 12 перчаток.
В АО «Актив» установлена сдельная оплата труда – 10 руб. за одну перчатку.
Основная заработная плата Астаховой за ноябрь составит:
10 руб./шт. × (1212 шт. − 12 шт.) = 12 000 руб.
Доплата за работу в праздничный день:
12 шт. × 10 руб./шт. × 2 = 240 руб.
Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в праздничный день Астаховой в ноябре отчетного года составит:
12 000 руб. + 240 руб. = 12 240 руб.
При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Астаховой не уменьшается на стандартные налоговые вычеты.
Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС, ОМС – по ставке 30%.
Бухгалтер «Актива» должен сделать проводки:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– 12 240 руб. – начислены Астаховой заработная плата и доплата за работу в праздничный день;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– 1591 руб. (12 240 руб. × 13%) – удержан налог на доходы физических лиц;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-2
– 24,48 руб. (12 240 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-1-1
– 355 руб. (12 240 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-2
– 2692,8 руб. (12 240 руб. × 22%) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 69-3
– 624 руб. (12 240 руб. × 5,1%) – начислены взносы на обязательное медицинское страхование;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1
– 10 649 руб. (12 240 – 1591) – выданы Астаховой из кассы заработная плата и доплата за работу в праздничный день.
Обратите внимание: для сдельщиков статья 112 ТК РФ предусматривает одну особенность. Им за нерабочие (праздничные) дни, в которые они не привлекались к работе, выплачивается дополнительное вознаграждение. Его размер и порядок определяются коллективным договором, соглашениями, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором. Это вознаграждение можно рассчитать исходя из норм выработки, либо исходя из среднего дневного заработка работника, либо в твердой сумме.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:
- Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
- Вы получите бератор по очень выгодной цене
- Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!
