.
^ Наверх
На странице
Показать

Штрафы за нарушения по страховым взносам

Последний раз обновлено:

С 2017 года за нарушения, связанные со страховыми взносами (кроме взносов «на травматизм»), привлекает к ответственности налоговая служба. Причем все штрафы, касающиеся налогов, теперь применяются и в отношении взносов.

Норма Налогового кодекса РФ Состав налогового правонарушения Размер штрафа
Статья 119 Непредставление расчета по страховым взносам штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Статья 119.1 Несоблюдение порядка представления расчета по страховым взносам в электронной форме штраф в размере 200 рублей.
Пункт 3 ст. 120 Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, повлекшее занижение базы для исчисления страховых взносов штраф в размере 20 % от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей.
Статья 122 Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия)
  • штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы страховых взносов;
  • деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 % от неуплаченной суммы страховых взносов.

Уголовная ответственность

На плательщиков страховых взносов также распространены положения статей 198 и 199 Уголовного кодекса (в ред. Федерального закона от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ).

Обратите внимание: лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 и 199, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом.

Норма Уголовного кодекса РФ Состав налогового правонарушения Размер штрафа
Пункт 1 статьи 198 Уклонение ИП от уплаты страховых взносов в крупном размере
(путем непредставления расчета по страховым взносам или иных документов, представление которых является обязательным, либо путем включения в расчет или такие документы заведомо ложных сведений)
  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
либо
  • принудительные работы на срок до одного года;
либо
  • арест на срок до 6 месяцев;
либо
  • лишение свободы на срок до одного года.
Пункт 2 статьи 198 Уклонение ИП от уплаты страховых взносов в особо крупном размере
  • штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3-х лет;
либо
  • принудительные работы на срок до 3-х лет;
либо
  • лишение свободы на тот же срок.
Крупным размером по статье 198 признается:
  • сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 900 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 2 700 000 рублей;
особо крупным размером признается:
  • сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4 500 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 13 500 000 рублей.
Пункт 1 статьи 199 Уклонение организации от уплаты страховых взносов в крупном размере (путем непредставления расчета по страховым взносам или иных документов, представление которых является обязательным, либо путем включения в расчет или такие документы заведомо ложных сведений)
  • штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
либо
  • принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового;
либо
  • арест на срок до 6 месяцев,
либо
  • лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Пункт 2 статьи 199 Уклонение организации от уплаты страховых взносов:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в особо крупном размере.
  • штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до 3-х лет;
либо
  • принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового;
либо
  • лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового.
Крупным размером по статье 199 признается:
  • сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 5 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 15 000 000 рублей;
особо крупным размером признается:
  • сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 15 000 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая 45 000 000 рублей.
Пункт 1 статьи 199.2 Сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере
  • штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет;
либо
  • принудительные работы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
либо
  • лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Пункт 1 статьи 199.2 Сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере
  • штраф в размере от 500 000 до 2 000 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет;
либо
  • принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
либо
  • лишение свободы на срок до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.


Извините, продолжение доступно только платным пользователям бератора

Сейчас вы можете купить бератор
со скидкой 4 000 рублей!
Ваши преимущества:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по самой выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
У вас есть вопросы?
Мы вам позвоним