.
^ Наверх
На странице
Показать

Оплата отпуска

Последний раз обновлено:

Работнику, уходящему в оплачиваемый отпуск (очередной или дополнительный ежегодный, учебный) выплачивают средний заработок (отпускные). Оплату отпуска производят не позднее чем за три календарных дня до его начала (письмо Роструда от 30 июля 2014 № 1693-6-1).

Обратите внимание: статья 236 Трудового кодекса предусматривает материальную ответственность работодателя, если тот задерживает выплату отпускных. Так, на сумму отпускных начисляют проценты в размере не менее 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Размер компенсации может быть больше. Тогда их конкретную величину необходимо указать в трудовом (коллективном) договоре. При этом работодатель обязан письменно проинформировать работника о размере полагающейся ему компенсации (ст. 136 ТК РФ).

Пример. Выплата отпускных с опозданием

Работник ушел в отпуск 21 мая, а отпускные ему выплатили 23 мая. Последний день, когда надо было выплатить отпускные, — 18 мая. Заплатить компенсацию придется за пять календарных дней.

Сумму отпускных облагают налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами и взносами на травматизм в обычном порядке. Страховые взносы нужно начислять в том отчетном периоде, в котором работник получил отпускные, даже если отпуск начинается уже в следующем периоде (письмо Минтруда России от 17 июня 2015 года № 17-4/В-298, письмо Минтруда России от 12 августа 2015 года № 17-4/ООГ-1158).

Бывает, что заявление о предоставлении отпуска в связи с семейными обстоятельствами работник подает поздно, нередко даже буквально за день до его начала. В такой ситуации оформление отпуска, расчет и выплата отпускных в установленный срок – задача невыполнимая. Но норма закона об уплате отпускных не позднее, чем за три дня до начала отпуска, является императивной и исключений не имеет (письмо Минтруда России от 26 августа 2015 г. № 14-2/В-644). Поэтому, несмотря на согласие работника получить отпускные деньги позже, работодатель, который принял во внимание обстоятельства и пошел навстречу работнику, может оказаться нарушителем трудового законодательства и быть наказанным деньгами, причем дважды.

Кроме предусмотренной трудовым законодательством материальной ответственности работодателя в соответствии со статьей 236 Трудового кодекса, может наступить и административная - в соответствии с пунктом 1 статьи 5.27 КоАП РФ: для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей это штраф в размере от 1000 до 5000 рублей, юридических лиц - от 30 000 до 50 000 рублей.

Сумму отпускных рассчитывают исходя из среднего заработка работника. Общий порядок исчисления среднего заработка при оплате отпуска установлен в статье 139 Трудового кодекса, а его особенности утверждены Положением «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 (далее – Положение № 922).

Какие выплаты учитываются

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся (подп. а) - о) п. 2 Положения № 922):

  • заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;
  • заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;
  • заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
  • заработная плата, выданная в неденежной форме;
  • денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;
  • денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;
  • начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;
  • заработная плата, начисленная преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;
  • заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;
  • надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;
  • выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
  • вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;
  • премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
  • другие виды выплат по заработной плате, применяемые у работодателя.

Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие) (п. 3 Положения № 922).

Так, не относятся к оплате труда суммы, выплаченные работнику, находящемуся в командировке, за его работу в выходные или праздничные дни, а также если он в такие дни выехал в командировку, вернулся из командировки, находился в пути к месту командировки или обратно. За эти дни ему положен двойной оклад или одинарная оплата отработанного дня с предоставлением другого дня отдыха (ст. 153 ТК РФ, п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749, письмо Минтруда РФ от 25 декабря 2013 г. № 14-2-337).

Из расчета среднего заработка для оплаты отпусков следует исключать весь период командировки, включая отработанные выходные, а также все начисленные за это время суммы (письмо Минтруда РФ от 13 августа 2015 г. № 14-1/В-608).

За работником, находящимся в командировке, сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Бывает, что он оказывается меньше, чем заработная плата, которую получил бы работник, если бы командировки не было. В таких случаях некоторые организации осуществляют доплату своим работникам до фактического заработка. Если такая выплата включена в фонд оплаты труда и на нее начисляются страховые взносы в ФСС РФ и ПФР, ее можно рассматривать как часть заработной платы и учитывать при расчете среднего заработка. А вот выплата разницы между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности не является вознаграждением за труд. Она является выплатой социального характера, поскольку выплачивается в возмещение утраченного заработка во время болезни работника. Поэтому в расчет среднего заработка она не включается (письмо Минтруда России от 16 марта 2016 г. № 14-1/В-226).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 (или другое принятое в организации количество месяцев расчетного периода) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) (ст. 139 ТК РФ). При расчете учитывают все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации, независимо от источников этих выплат.

Чтобы рассчитать средний дневной заработок, необходимо определить:

  • расчетный период;
  • сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.

Как определить расчетный период

Расчетный период для оплаты отпуска – это 12 календарных месяцев (с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно), предшествующих месяцу ухода работника в отпуск. В коллективном договоре (или локальном нормативном акте) могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Например, продолжительность расчетного периода может быть три календарных месяца.

Пример. Как определить расчетный период

Работнику АО «Актив» Петрову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 5 августа. В расчетный период включают:

  • при расчетном периоде в 12 месяцев – август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года;
  • при расчетном периоде в три месяца – май – июль текущего года.

Если работник не отработал в расчетном периоде ни одного дня (или не имел фактического заработка), то расчетный период равен 12 месяцам (или другому расчетному периоду, установленному в организации), предшествующим тому периоду, в котором он не работал. Это предусмотрено пунктом 6  Положения «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утв. Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Пример. Перенос расчетного периода

Работнику ООО «Пассив» Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск со 2 сентября.

С 1 сентября прошлого года по 31 августа текущего года Иванов не работал из-за болезни.

В расчетный период включают сентябрь – декабрь позапрошлого года и январь – август прошлого года.

Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце предоставления отпуска (п. 7 Положения).

Если же работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и в месяце предоставления отпуска, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки или оклада  (п. 8 Положения).

Если сотрудник работает в организации меньше того количества месяцев, которое соответствует установленному в организации расчетному периоду, и идет в отпуск, расчетным периодом в этой ситуации будет промежуток времени, в течение которого работник числится в организации. Месяц, когда сотрудник уходит в отпуск, в расчет не входит.

Пример. Сотрудник работает в компании меньше расчетного периода

Сотрудник Иванов работает в компании с 13 декабря 2015 года. В отпуск пойдет с 25 июня по 8 июля 2016 года. В компании установлен расчетный период для расчета отпускных 12 месяцев. В этом случае расчетным периодом для Иванова будет промежуток времени с 13 декабря 2015 года по 31 мая 2016 года.

Как определить сумму выплат за расчетный период

После того как вы определили расчетный период, вам необходимо определить сумму выплат за этот период работнику, уходящему в отпуск. В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса для расчета средней заработной платы учитывают все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации, независимо от источников этих выплат. При этом конкретного перечня этих выплат Трудовой кодекс не устанавливает.

Конкретный перечень этих выплат установлен в пункте 2 Положения об особенностях исчисления среднего заработка (утверждено постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Так, при расчете среднего заработка следует учитывать:

  • заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам, должностным окладам, по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг);
  • заработную плату, выданную в неденежной форме;
  • вознаграждение, начисленное депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, которые действуют на постоянной основе;
  • комиссионное вознаграждение;
  • гонорар состоящих в списочном составе организации работников искусства, редакций газет, журналов, иных средств массовой информации;
  • надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
  • заработную плату преподавателей учреждений начального и среднего профессионального образования, установленную за часы работы сверх годовой или уменьшенной нагрузки, независимо от времени начисления;
  • окончательно рассчитанную зарплату прошлого года, независимо от времени начисления;
  • компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (обусловленные районным регулированием, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
  • вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных учреждений;
  • премии и вознаграждения (предусмотренные системой оплаты труда);
  • другие выплаты, применяемые у работодателя.

Обратите внимание: какие-либо денежные средства, выданные работникам не в качестве вознаграждения за труд (дивиденды по акциям, проценты по вкладам, страховые выплаты, материальная помощь, кредиты и др.), при исчислении среднего заработка не учитывают.

Пример. Как определить сумму выплат за расчетный период

Работнику АО «Актив» Сомову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 4 августа. Расчетный период для оплаты отпуска – 12 месяцев. В расчетный период включают август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года.

Сомову установлен месячный оклад 30 000 руб.

В мае Сомову была начислена премия в размере 1000 руб. Премирование работников предусмотрено Положением о премировании, утвержденным в организации.

В июне Сомову оказана материальная помощь в сумме 25 000 руб. на покупку садового домика.

В сумму выплат, учитываемую при расчете отпуска, включают:

  • заработную плату за расчетный период – 360 000 руб. (30 000 руб. × 12 мес.);
  • премию, выплаченную в мае, – 1000 руб.

Сумма выплат, учитываемая при оплате отпуска, составит:

360 000 руб. + 1000 руб. = 361 000 руб.

Материальную помощь при исчислении среднего заработка не учитывают.

Как учесть доплаты за работу в праздничные и выходные дни

Если в расчетном периоде работнику начисляли доплаты за работу в праздничные или выходные дни, то их прибавляют к сумме выплат, учитываемых при оплате отпуска.

Пример. Как учесть доплаты за работу в праздники

Работнику ООО «Пассив» Петрову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 14 августа на 28 календарных дней. Оклад Петрова – 15 000 руб.

Расчетный период для оплаты отпуска – 12 месяцев. В расчетный период включают август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года.

В мае и в июне Петрову были начислены доплаты за работу в праздничные дни. Сумма доплат за работу в праздничные дни в мае составила 1500 руб., в июне – 476 руб.

Сумма выплат Петрову за расчетный период, учитываемая при оплате отпуска, составит:

15 000 руб. × 12 мес. + 1500 руб. + 476 руб. = 181 976 руб.

Как учесть доплату за сверхурочную работу

Если в расчетном периоде работнику начисляли доплаты за сверхурочную работу, то их прибавляют к сумме выплат, учитываемых при оплате отпуска.

Пример. Как учесть доплату за сверхурочную работу

Работнику АО «Актив» Сомову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 9 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска – 12 месяцев.

В расчетный период включают август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года.

Оклад Сомова – 6300 руб. В апреле Сомову была начислена доплата за сверхурочную работу в сумме 1140 руб.

Сумма выплат Сомову за расчетный период, учитываемая при оплате отпуска, составит:

6300 руб. × 12 мес. + 1140 руб. = 76 740 руб.

Как учесть доплату за работу в ночное время

Если в расчетном периоде работнику начисляли доплаты за работу в ночное время, то их прибавляют к сумме выплат, учитываемых при оплате отпуска.

Согласно Трудовому кодексу, доплата за работу в ночное время не может быть менее 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада) за каждый час работы в ночное время.

Пример. Как учесть доплату за работу в ночные часы

Работнику ООО «Пассив» Яковлеву предоставлен очередной ежегодный отпуск с 18 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска – 12 месяцев. В расчетный период включают август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года.

Оклад Яковлева – 6470 руб. В июле Яковлеву была начислена доплата за работу в ночное время в сумме 1180 руб.

Сумма выплат Яковлеву за расчетный период, учитываемая при оплате отпуска, составит:

6740 руб. × 12 мес. + 1180 руб. = 78 820 руб.

Как учесть доплаты за работу при совмещении профессий или выполнении обязанностей временно отсутствующего работника

Если в расчетном периоде сотруднику начисляли доплаты за выполнение работ по другой должности или работы временно отсутствующего работника, то их прибавляют к сумме выплат, учитываемых при оплате отпуска.

Пример. Как учесть доплату за совмещение профессий

Секретарю АО «Актив» Петровой предоставлен очередной ежегодный отпуск с 6 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска – 12 месяцев. В расчетный период включают август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года. Оклад Петровой – 6500 руб.

За совмещение в июне Петровой начислили доплату в размере 30% оклада. Сумма доплаты составит:

6500 руб. × 30% = 1950 руб.

Сумма, учитываемая при оплате отпуска, составит:

6500 руб. × 12 мес. + 1950 руб. = 79 950 руб.

Как учесть районные коэффициенты при расчете отпускных

Если работнику выплачивают районные коэффициенты, то их учитывают при оплате отпуска.

Пример. Как учесть районный коэффициент

ООО «Пассив» находится в Хабаровском крае.

Месячный оклад работника «Пассива» Иванова – 10 000 руб. Районный коэффициент для местности, где расположено ООО «Пассив», – 1,2.

Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 21 августа.

Расчетный период в ООО «Пассив» – 12 месяцев. В расчетный период включают август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года.

Сумма выплат Иванову, учитываемая при оплате отпуска, составит:

10 000 руб. × 12 мес. × 1,2 = 144 000 руб.

Как учесть премии и материальную помощь

Трудовой кодекс уделяет очень мало внимания вопросам премирования работников. Это связано с тем, что Трудовой кодекс делает акцент на тарифную систему оплаты труда. При такой системе осуществляют дифференциацию заработной платы работников различных категорий, а уровень профессиональной подготовки работника отражает присвоенный ему квалификационный разряд. При этом за выполнение трудовых обязанностей определенной сложности (квалификации) за единицу времени работнику устанавливают фиксированный размер оплаты труда – тарифную ставку (оклад).

Вместе с тем работодатель имеет право устанавливать различные системы премирования, стимулирующих доплат и надбавок коллективным договором или локальными нормативными актами организации (ст. 135 ТК РФ).

Принимаемая на предприятии премиальная система может предполагать выплату премий определенному кругу лиц на основании заранее установленных показателей и условий премирования. Круг лиц, подлежащих поощрению, показатели, условия премирования, размеры премий и сроки премирования могут быть установлены Положением о премировании, которое, как правило, представляет собой составную часть коллективного договора.

Это Положение, как правило, содержит:

  • общие положения, в которых определен круг премируемых лиц за основные результаты хозяйственной деятельности по различным группам персонала (рабочие, руководители, специалисты, служащие и т. д.) с указанием конкретных задач, на которые нацелено премирование;
  • источники, условия, размеры, периоды и сроки премирования для отдельных групп персонала или категорий работающих;
  • порядок начисления, утверждения и выплаты премий.

Для расчета средней заработной платы учитывают все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). Это дает возможность при исчислении средней заработной платы учесть все начисленные в расчетном периоде премии, предусмотренные Положением о премировании.

Пример. Как учесть премии и матпомощь

Работнику АО «Актив» Иванову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 8 августа на 28 календарных дней. Расчетный период для оплаты отпуска – 12 месяцев. В расчетный период включают август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года.

Оклад Иванова – 10 000 руб.

Иванову были начислены:

  • в июне – премия за эффективность работы в сумме 500 руб.;
  • в июле – одна премия за эффективность работы в сумме 500 руб. и одна премия за экономное расходование материалов в сумме 1000 руб.

Все эти премии включают в сумму выплат, учитываемую при оплате отпуска.

Общая сумма выплат Иванову за расчетный период, учитываемая при оплате отпуска, составит:

10 000 руб. × 12 мес. + 500 руб. + 500 руб. + 1000 руб. = 122 000 руб.

Обратите внимание: при расчете отпускных можно учесть только выплатыпо итогам работы за календарный год, предшествующий уходу в отпуск.Основание — пункт 15 Положения № 922.

Пример. Как учесть премии

В июне 2015 года работник получил вознаграждение по итогам 2014 года. А в июне 2016 года он идет в отпуск.Несмотря на то, что премия выплачена в месяце, попавшем в расчетный период, при расчете отпускных ее учитывать не нужно, поскольку при расчете отпускных можно учесть только вознаграждение за предшествующий уходу в отпуск календарный год. То есть в 2016 году можно учитывать только суммы премий, выплаченные по итогам работы в 2015 году.

Премии к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и другие аналогичные премии, как правило, не предусматривают в системах премирования и считают разовыми. Учитывать их при исчислении средней заработной платы оснований нет.

Если вы хотите включить эти премии в расчет, предусмотрите их в системе премирования (в Положении о премировании или коллективном договоре). Но будьте осторожны: это может привести к неравенству в положении отдельных работников.

Пример. Как учесть премии

Положение о премировании АО «Актив» предусматривает выплату всем работницам премии к 8 Марта в размере 1000 руб. В коллективном договоре «Актива» прописано, что расчетный период равен 3 календарным месяцам. В результате у тех работниц, которые пойдут в отпуск в апреле, мае или июне, эта премия войдет в расчет среднего заработка, и их отпускные будут больше, чем у тех, кто соберется в отпуск позже.

Материальная помощь не является составной частью системы оплаты труда и не может зависеть от качества и количества труда работника. Ее выплачивают в связи с трудностями финансового характера, как правило, – непредвиденными, постигшими данного конкретного работника (болезнь, похороны родственника и т. п.).

В Трудовом кодексе такое понятие, как «материальная помощь», вообще не упомянуто. Значит, учитывать материальную помощь при исчислении средней заработной платы оснований нет.

Как определить средний дневной заработок и сумму отпускных

Средний дневной заработок работника для оплаты отпускных определяют по формуле:

Средний дневной заработок = Сумма выплат работнику в расчетном периоде : 12 : 29,3

Сумму отпускных рассчитывают так:

Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество дней отпуска
Пример. Как рассчитать средний дневной заработок

Работнику АО «Актив» Петрову предоставлен очередной ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 4 августа. Расчетный период – 12 календарных месяцев: август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года. Необходимо определить размер среднего заработка, сохраняемого на период отпуска, если оклад работника составляет 15 000 руб.

Средний дневной заработок будет равен:

(15 000 руб. × 12 мес.) : 12 : 29,3 = 511,95 руб.

Сумма отпускных составит:

511,95 руб. × 28 календ. дн. = 14 334,6 руб.

Обратите внимание: количество дней отпуска считают в календарных днях. Если на отпускной период приходятся нерабочие праздничные дни, то они в число календарных дней ежегодного или дополнительного оплачиваемого отпуска не включаются. Если же сотрудник уходит в учебный отпуск, то период такого отпуска на нерабочие праздничные дни не увеличивается.

Пример. Учебный отпуск на нерабочие праздничные дни не продлевают

С 3 июня текущего года (он выпал на понедельник) в ООО «Пассив» уходят в отпуска двое сотрудников:

Степанов — в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней и Синицына — в учебный отпуск для сдачи промежуточной аттестации на 30 календарных дней (она заочно учится по программе среднего профессионального образования).

В июне есть нерабочий праздничный день 12 июня - День России.

В связи с этим окончание отпуска Степанова сдвигается на один день. Он должен приступить к работе не 17 июня (в понедельник), а 18 июня (во вторник).

Период учебного отпуска Синицыной — с 3 июня по 2 июля, он включает в себя и нерабочий праздничный день — 12 июня. Последний день учебного отпуска не переносится.

Как определить сумму отпускных при неполном режиме рабочего времени

По соглашению между работником и работодателем может устанавливаться (как при приеме на работу, так и впоследствии) неполный рабочий день или неполная рабочая неделя. При работе на условиях неполного рабочего времени сотруднику платят пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного объема работ.

Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет за собой каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска.

Пример. Как рассчитать отпуск при неполном режиме рабочего времени

Работнику АО «Актив» Петрову с 15 августа предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Требуется определить размер сохраняемой средней заработной платы на период отпуска, если оклад Петрова составляет 18 000 руб., а с 1 июля ему по его личной просьбе установлена четырехдневная рабочая неделя с оплатой в размере 14 400 руб. в месяц.

В расчетный период войдут август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года, а сумма отпускных составит:

(18 000 руб. × 11 мес. + 14 400 руб.) : 12 : 29,3 × 28 календ. дн. = 16 914,52 руб.

Как определить сумму отпускных, если расчетный период отработан не полностью

При расчете отпускных нередко обнаруживают, что в расчетном периоде работник по каким-либо причинам в отдельные дни не работал – болел, находился в ежегодном или учебном отпуске, брал отпуск без сохранения заработной платы или не работал по другим причинам.

В такой ситуации при расчете отпускных из расчетного периода необходимо исключить время, а также выплаченные суммы, когда:

  • работнику выплачивали средний заработок в соответствии с законодательством за исключением перерывов на кормление ребенка;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работнику предоставляли дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника (например, из-за приостановки деятельности организации или цеха);
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не имел возможности выполнять свою работу;
  • работник не работал в других случаях с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством.

Тогда работник, который в силу сложившихся обстоятельств по уважительным причинам, предусмотренным законодательством, часть расчетного периода не работал, не будет ущемлен в размере сохраняемой средней заработной платы на период отпуска (по сравнению с тем работником, который расчетный период отработал полностью).

Таким образом, если оказывается, что работник в расчетном периоде отработал один, два месяца или даже несколько рабочих дней, то все расчеты ведут исходя из начисленной заработной платы за эти периоды.

Обратите внимание: не полностью отработанные месяцы другими месяцами, не входящими в расчетный период, не заменяют.

Количество календарных дней в тех месяцах, которые отработаны не полностью, нужно определить по формуле:

29,3 (среднемесячное число календарных дней в месяце) : Количество календарных дней месяца х Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время = Количество календарных дней в неполном отработанном месяце

Обратите внимание: если какой-либо месяц отработан не полностью, то при расчете отпускных нужно учитывать лишь тот заработок, который работник фактически получил в этом месяце.

Пример. Как рассчитать отпускные, если расчетный период отработан не полностью

Работник АО «Актив» Петров с 7 декабря уходит в отпуск на 28 календарных дней. Оклад Петрова составляет 16 000 руб. В расчетный период войдут декабрь прошлого года и январь – ноябрь текущего года.

В июне Петров болел, поэтому отработал только 10 рабочих (или 14 календарных) дней. В июне текущего года 21 рабочий день. Заработная плата за июнь составит:

16 000 руб. : 21 раб. дн. × 10 раб. дн. = 7619,05 руб.

Количество календарных дней, которые войдут в расчетный период, определим так:

29,3 : 31 × 14 календ. дн. = 13,16 календ. дн.

Сумму отпускных надо рассчитать так:

(7619,05 руб. + 16 000 руб. × 11 мес.) : (13,16 календ. дн. + 29,3 дн. × 11 мес.) × 28 календ. дн. = 15 326,22 руб.

Как определить сумму отпускных при повышении заработной платы

При повышении в организации тарифных ставок (должностных окладов) и ежемесячных выплат к ним работнику могут повысить зарплату:

  • в пределах расчетного периода;
  • после расчетного периода, но до дня ухода работника в отпуск;
  • во время нахождения работника в отпуске.

В этих случаях сумма отпускных должна быть скорректирована. Такое правило установлено пунктом 16 постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Для этого надо определить коэффициент повышения заработной платы по формуле:

Коэффициент повышения = Заработная плата (включая премии и доплаты), начисленная в месяце последнего ее повышения : Заработная плата (включая премии и доплаты) каждого из месяцев расчетного периода

Если повышение заработной платы произошло в пределах расчетного периода, то зарплату, которую начисляли работнику до повышения, нужно умножить на коэффициент повышения, и после этого рассчитывать отпускные.

Обратите внимание: индексации подлежат также премии и доплаты в фиксированном размере (проценты, кратность) по отношению к окладу. Премии в абсолютном размере и диапазоне значений (например, «от 15 до 20 процентов» или «в размере до двух окладов») не повышают на коэффициент при расчете среднего заработка.

Пример. Как рассчитать отпускные, если зарплата повышена в пределах расчетного периода

Работник АО «Актив» Иванов с 25 ноября уходит в отпуск на 28 календарных дней.

В расчетный период войдут ноябрь – декабрь прошлого года и январь – октябрь текущего года.

С ноября прошлого года по сентябрь текущего года ежемесячная заработная плата Иванова составляла 15 000 руб. С октября текущего года заработная плата Иванова была увеличена на 2000 руб. и составила 17 000 руб. Коэффициент повышения будет равен 1,13 (17 000 руб. : 15 000 руб.).

Сумма выплат, учитываемая при оплате отпуска, составит:

15 000 руб. × 11 мес. × 1,13 + 17 000 руб. = 203 450 руб.

Сумма отпускных будет равна:

203 450 руб. : 12 : 29,3 × 28 календ. дн. = 16 201,92 руб.

Если повышение заработной платы произошло после расчетного периода, но до дня ухода работника в отпуск, то скорректировать надо средний заработок работника за расчетный период.

Пример. Как рассчитать отпускные, если зарплата повышена после расчетного периода, но до ухода в отпуск

Работник АО «Актив» Яковлев с 10 декабря уходит в отпуск на 28 календарных дней.

Оклад работника – 18 000 руб.

В расчетный период войдут декабрь прошлого года и январь – ноябрь текущего года.

Предположим, что Яковлев отработал расчетный период полностью. Сумма отпускных, которую бухгалтер начислил работнику, составила:

(18 000 руб. × 12 мес.) : 12 : 29,3 × 28 календ. дн. = 17 201,38 руб.

С 1 декабря текущего года оклад Яковлева увеличен на коэффициент 1,2. Сумму начисленных отпускных (то есть средний заработок) нужно пересчитать.

После индексации среднего заработка сумма отпускных составит:

17 201,38 руб. x 1,2 = 20 641,66 руб.

Если повышение заработной платы произошло в период нахождения работника в отпуске, то скорректировать надо ту часть среднего заработка, которая приходится на период с момента увеличения заработной платы и до окончания отпуска. Поясним сказанное на примере.

Пример. Как рассчитать отпускные, если зарплата повышена в период отпуска

Работнику ООО «Пассив» Сомову предоставлен отпуск с 10 ноября по 7 декабря (28 календарных дней).

Оклад работника – 16 000 руб.

В расчетный период войдут ноябрь – декабрь прошлого года и январь – октябрь текущего года.

Предположим, что Сомов отработал расчетный период полностью. Тогда его средний заработок, сохраняемый на период отпуска, составит:

(16 000 руб. × 12 мес.) : 12 : 29,3 × 28 календ. дн. = 15 290,10 руб.

С 1 декабря текущего года оклад Сомова был увеличен на коэффициент 1,2.

Заработная плата была повышена в период отпуска Сомова, поэтому скорректировать нужно лишь ту часть среднего заработка, которая приходится на период с 1 по 7 декабря текущего года (за 7 календарных дней).

Средний дневной заработок Сомова, рассчитанный до его ухода в отпуск, равен:

15 290,10 руб. : 28 календ. дн. = 546,07 руб.

Сумма отпускных, причитающаяся работнику за 21 календарный день ноября, составит:

546,07 руб. × 21 календ. дн. = 11 467,47 руб.

Сумма отпускных, причитающаяся Сомову за 7 календарных дней декабря, составит:

546,07 руб. × 7 календ. дн. × 1,2 = 4587,99 руб.

Общая сумма отпускных, которая должна быть выплачена работнику, составит:

11 467,47 руб. + 4587,99 руб. = 16055,46 руб.

Как рассчитать средний заработок и отпускные при суммированном учете рабочего времени

В непрерывно действующих организациях (например, организациях транспорта) может быть установлен суммированный учет рабочего времени. Он позволяет учитывать общее количество часов, отработанных работником в учетный период (месяц, квартал, полугодие, год). При этом в пределах учетного периода недоработка в одни дни компенсируется переработкой в другие.

При суммированном учете рабочего времени отпускные и выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск надо рассчитывать в общем порядке, определенном статьей 139 Трудового кодекса.

В других случаях средний заработок определяют таким образом.

Для начала определяют средний часовой заработок. Его можно определить по формуле:

Заработная плата, фактически начисленная за расчетный период : Количество часов, фактически отработанных в расчетном периоде = Средний часов заработок

Далее определяем средний заработок. Для удобства воспользуемся формулой:

Количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащему оплате х Средний часовой заработок = Средний заработок

Как рассчитать средний заработок при суммированном учете рабочего времени для всех случаев, кроме расчета отпускных и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, покажет пример.

Пример. Как рассчитать отпускные при суммированном учете рабочего времени

В ООО «Пассив» ведется суммированный учет рабочего времени. Учетный период – 1 месяц. В организации 40-часовая рабочая неделя. 16 и 17 декабря работник ООО «Пассив» К.Б. Яковлев находился в служебной командировке. Эти дни должны быть оплачены Яковлеву из расчета его среднего заработка.

Месячный оклад Яковлева – 15 000 руб. В расчетный период включаются декабрь прошлого года и январь – ноябрь текущего года.

Количество рабочих часов в расчетном периоде составляет 1984 часа. Заработок по окладу – 180 000 руб. (15 000 руб. × 12 мес.).

Среднечасовой заработок Яковлева составит:

180 000 руб. : 1984 ч. = 90,73 руб./ч.

Количество рабочих часов в периоде, за который Яковлеву выплачивается средний заработок, составит:

40 ч. : 5 дн. × 2 дн. = 16 ч.

За 2 дня, в течение которых Яковлев был в командировке, ему должно быть выплачено:

90,73 руб./ч. × 16 ч. = 1451,68 руб.

Когда выгодно брать отпуск

Отпуск может казаться выгодным с разных точек зрения:

  • по количеству дней отпуска, когда берется меньше дней, но отдых получается более продолжительным;
  • по оплате.

В первом случае, когда нужно взять как можно больше дней отдыха, можно использовать январские праздники и майские выходные. Кроме того, можно брать отпуск, например, на пять календарных дней (с понедельника по пятницу). Отдыхать при этом получится девять дней (с учетом четырех выходных дней).

Что касается выигрыша в деньгах, то самая существенная выгода может быть, когда отпуск берется в выходные дни, так как они входят в количество календарных дней отпуска и оплачиваются. В остальных случаях выигрыш в деньгах тоже может быть, и он зависит от того, входят ли в отпускной период нерабочие праздничные дни, или нет, и сколько дней сотрудник отработал в месяце ухода в отпуск.

Выплата в месяц ухода работника в отпуск, как правило, состоит из двух частей:

  • зарплата за отработанное время;
  • отпускные.

Заработная плата за отработанное время определяется делением оклада на количество рабочих дней в месяце и умножением полученного результата на количество отработанных дней.

Меньше всего рабочих дней в январе, феврале и мае. Поэтому каждый рабочий день в этих месяцах стоит дороже, чем в остальных.

Самый дешевый рабочий день в месяцах, где нет праздников и по 31 календарному дню.

Например, оклад работника составляет 10 000 рублей. Если в августе 23 рабочих дня, то каждый рабочий день будет стоить 434,78 рублей. Если в январе 18 рабочих дней, то каждый рабочий день будет стоить уже 555,56 рубля.

Отпускные же считаются исходя не из рабочих, а из календарных дней. Среднедневной заработок при расчете отпускных определяют исходя из среднемесячного количества дней в месяце. Это 29,3 дня, что существенно больше, чем число рабочих дней в месяце (максимальное их количество - 23).

Это значит, что отпускные в любом месяце при одной и той же заработной плате будут одинаковыми. А вот зарплата - тем больше, чем больше рабочих дней в месяце будет отработано.

Тем не менее, по деньгам выгоднее всего брать отпуск в месяце с меньшим количеством выходных и праздничных дней и максимальным количеством рабочих дней.

Рассмотрим на примерах, почему не выгодно брать отпуск в месяце, в котором много выходных и праздничных дней.

Заметим, что число выходных и рабочих дней непостоянно и может ежегодно изменяться.

Так, в 2017 году в мае 11 выходных и праздничных дней и 20 рабочих дней. Нерабочие праздничные дни не учитывают при расчете оплаты отпуска, но продолжительность отпуска будет увеличена на количество дней праздников, совпавших с ним. В мае 2017 года такими днями являются 1 мая и 9 мая (ст. 112 ТК РФ).

Рассмотрим примеры расчета выплат работнику, который берет отпуск, на который приходятся оба праздничных дня месяца.

Пример. Отпуск в мае совпадает с праздничными днями

Сотрудник решил взять отпуск на 14 дней с 1 мая 2017 г. Его ежемесячная зарплата – 60 000 руб. Расчетный период отработан полностью. Заработок за расчетный период с 1 мая 2016 года по 30 апреля 2017 года составил 720 000 руб. (60 000 руб. х 12 мес.).

Среднедневной заработок равен 2047,78 руб. (720 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.).

На период отпуска приходятся 2 праздничных нерабочих дня - 1 и 9 мая, поэтому сотруднику нужно оплатить не 14, а 12 календарных дней отпуска.

Отпускные составят 24 573,36 руб. (2047,78 руб. х 12 дн.).

За счет праздничных дней отпуск сотруднику будет продлен на 2 дня, и на работу он выйдет 17 мая.

Рассчитаем зарплату за оставшиеся 11 рабочих дней месяца. Она составит 33 000 руб. (60 000 руб. : 20 раб. дн. х 11 дн.).

Итого за май 2017 г. сотруднику будет начислено 57 573,36 руб. (24 573,36 руб. + 33 000 руб.).

Теперь рассчитаем выплаты работнику, который берет отпуск в мае, но период отпуска с праздниками не совпадает.

Пример. Майский отпуск не включает праздничные дни

Воспользуемся условиями предыдущего примера, но в отпуск на 14 дней сотрудник идет с 15 мая.

Оплатить нужно все 14 календарных дней отпуска.

Отпускные составят 28 668,92 руб. (2047,78 руб. х 14 дн.).

Зарплата за отработанные 10 дней мая будет равна 30 000 руб. (60 000 руб. : 20 раб. дн. х 10 дн.).

Итого в мае сотруднику будет начислено 58 668,92 руб. (28 668,92 руб. + 30 000 руб).

При совпадении отпуска с майскими праздниками сотрудник получит меньше, чем в случае, когда на отпуск дни майских праздников не приходятся, несмотря на большее количество отработанных дней.

Теперь рассмотрим пример, когда сотрудник идет в отпуск в июне.

Пример. Отпуск берется в июне, а не в мае

Сотрудник отработал май полностью и в отпуск идет в июне с 13 июня на 14 календарных дней. Воспользуемся условиями предыдущего примера и рассчитаем размер выплат.

Отпускные составят 28 668,92 руб. (2047,78 руб. х 14 дн.).

В июне общее число рабочих дней – 21, из них сотрудник отработал 11 дней. Зарплата за июнь составит 31 428,57 руб. (60 000 руб. : 21 раб. дн. х 11 дн.).

Всего за июнь 2017г. сотруднику будет начислено 60 097,49 руб. (28 668,92 руб. + 31 428,57 руб.).

В итоге общий заработок работника в июне оказался выше его ежемесячного оклада.

Итак, отпуск лучше намечать на месяцы с большим количеством рабочих дней. Месяцы, в которых есть нерабочие праздничные дни, выгоднее отработать.



Извините, продолжение доступно только платным пользователям бератора

Сейчас вы можете купить бератор
со скидкой 4 000 рублей!
Ваши преимущества:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по самой выгодной цене
  • Все новые функции и возможности бератора вы будете получать бесплатно!


< Предыдущая страница Следующая страница >
У вас есть вопросы?
Мы вам позвоним