.
^ Наверх

Расчет по страховым взносам с 2020 года

Последний раз обновлено:

ФНС России приказом от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@ утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме.

Впервые по новой форме нужно отчитаться за первый квартал 2020 года. Срок сдачи - не позднее 30 апреля 2020 года. Отчет за I полугодие 2020 года нужно сдать не позднее 30 июля, а за 9 месяцев – не позднее 30 октября 2020 года.

Чтобы проверить правильность заполнения формы, налоговики разработали контрольные соотношения между показателями отчетности по взносам. Они приведены в письме ФНС России от 7 февраля 2020 № БС-4-11/2002@.

Какие разделы включает РСВ?

В состав РСВ включены:

  1. титульный лист;
  2. раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов";
  3. приложение 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование" к разделу 1;
    • приложение 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" к разделу 1;
    • приложение 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1;
    • приложение 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1;
    • приложение 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1;
    • приложение 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;
    • приложение 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;
    • приложение 7 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;
    • приложение 8 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;
    • приложение 9 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1;
  4. раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств";
  5. приложение 1 "Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства" к разделу 2;
  6. раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Раздел расчета Кто заполняет
Титульный лист Все
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 Все компаний и ИП, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 Организации и ИП, которые платят взносы по дополнительным тарифам
Приложения 3 и 4 к разделу 1 Организации и ИП, которые производили расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию - выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д.
Приложения 5–7 к разделу 1 Организации и ИП, которые применяют пониженные тарифы
Приложение 8 к разделу 1 Организации и ИП, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 9 к разделу 1 Организации и ИП, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студенческих отрядах

Нулевой расчет

Если в каком-либо периоде компания не вела финансово-хозяйственную деятельность и не платила зарплату, она все равно обязана представлять расчет по страховым взносам. Поскольку Налоговый кодекс не предусматривает освобождение от отчетности в этом случае. Но расчет будет с нулевыми показателями.

В состав «нулевого» расчета нужно включить следующие разделы:

  • титульный лист:
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Требования к порядку заполнения расчета

Расчет заполняют на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам.

Каждому показателю расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Страницы расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Заполнять текстовые поля формы расчета нужно заглавными печатными символами.

Если хотите сдать РСВ на бумаге, вот что нужно знать:

  • при заполнении полей формы расчета можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • не допускается двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;
  • нельзя скреплять листы расчета степлером или иным способом, который приводит к порче бумажного носителя.

При отсутствии какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк.

Титульный лист

На титульном листе нужно указать ИНН, КПП.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставьте «0--», в уточненном расчете - укажите номер корректировки (например, "1--", "2-" и так далее).

Поле "Расчетный (отчетный) период (код)" заполняется в соответствии с кодами:

Код Наименование
21 1 квартал
31 полугодие
33 девять месяцев
34 год
51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
53 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
83 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы КФХ)
84 полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы КФХ)
85 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы КФХ)
86 год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы КФХ)
90 год при реорганизации (ликвидации) организации

Далее при заполнении поля «Календарный год» нужно указать год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отразите код налогового органа, в который представляется расчет.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)» заполняется в соответствии с кодами:

Код Наименование
112 По месту жительства физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, иного лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту учета правопреемника российской организации
222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
240 По месту нахождения юридического лица - (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации
350 По месту учета международной организации в Российской Федерации

Далее нужно указать код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2.

В поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)" указать соответствующий код.

Обратите внимание: введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам. Так, нужно ставить код «9», если необходимо подать уточненный РСВ за обособку, которую к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Также на титульном листе необходимо проставить ИНН и КПП закрытого или лишенного полномочий подразделения.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» учтите: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером нужно ставить пробел.

При заполнении поля «Расчет составлен на ____ страницах» отражается количество страниц, на которых составлен расчет. Также нужно отразить количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в т.ч. количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика.

Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

Раздел 1 указывают сводные данные по суммам, подлежащим уплате за расчетный (отчетный) период по взносам на ОПС, ОМС и по ОСС, суммы взносов на ОПС по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение.

В строке 001 раздела 1 нужно указать тип плательщика (код):

  • "1" - если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
  • "2" - если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);

При указании в строке 001 раздела 1 значения "2" плательщик вправе представить в составе расчета титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

Каждому виду страхования отведены свои строки.

Для ОПС: по строке 020 раздела 1 отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОПС. По строке 030 раздела 1 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. По строкам 031 - 033 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленные к уплате за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Для ОМС: По строке 040 раздела 1 отражается КБК, на который зачисляются страховые взносы на ОМС. По строке 050 раздела 1 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате. По строкам 051 - 053 раздела 1 отражаются суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленные к уплате за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Для ОПС по доптарифам: строка 060 раздела 1 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам. В случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 с заполненными показателями по строкам 060 - 073.

Для ОМС: по строке 100 раздела 1 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По строке 110 раздела 1 отражается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период. По строкам 111 - 113 раздела 1 отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные к уплате за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 100 раздела 1 код бюджетной классификации.

По строке 120 отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами за отчетный период.

По строкам 121 - 123 раздела 1 отражаются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за последние три месяца отчетного периода.

Приложение 1

Приложение № 1 - это расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Оно состоит из следующих подразделов:

  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;

Все показатели подразделов приложения № 1 нужно отражать:

  • 1 столбец - нарастающим итогом с начала расчетного периода;
  • 2 столбец - за первый месяц из последних трех месяцев отчетного периода;
  • 3 столбец - за второй месяц из последних трех месяцев отчетного периода;
  • 4 столбец - за третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Выплаты по ГПД

Нужно отметить, что в новой форме появились строки – 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2. Они предназначены для отражения расходов физлица, понесенных в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора.

Напомним, что вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование. При этом при определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ) либо на фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Приложения 2

Приложение № 2 – это расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В поле 001 укажите код тарифа:

01 фирмы, применяющие основной тариф страховых взносов
06 фирмы, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
07 фирмы, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10 некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта
11 благотворительные организации, применяющие УСН
13 участники проекта "Сколково" либо участники проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
14 участники свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"
15 резиденты территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"
16 резиденты свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток"
17 организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области
18 российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19 участники специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

В строках 070 - 090 нужно отразить информацию в целом по плательщику страховых взносов.

В поле 002 укажите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • "1" - прямые выплаты страхового обеспечения;
  • "2" - зачетная система выплат страхового обеспечения.

Строки 020 – 060 – это расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Обратите внимание: в строке 090 нужно отразить значение:

  • "1" - суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет;

    либо

  • "2" - суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

  • Приложение 3 и 4

    В приложении № 3 нужно отразить расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    В приложении 4 нужно отразить расходы, понесенные плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством, финансируемом за счет средств федерального бюджета. Здесь отражают число получателей пособий, выплаченных в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством, а также число работников, воспользовавшихся правом на получение дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

    Приложение 5

    Приложение № 5 заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий и применяющими тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 427 НК РФ.

    Напомним, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, с 2017 по 2023 годы установлены следующие тарифы страховых взносов:

    • на ОПС - 8%;
    • на ОСС - 2 %;
    • на ОМС - 4%.

    Приложение 6

    Заполняют некоммерческие организации, применяющими УСН и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

    Напомним, поправки, предусмотренные Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ, сохранили до 2024 года право на применение пониженных тарифов страховых взносов для некоммерческих организаций социальной направленности, применяющих УСН (кроме государственных (муниципальных) учреждений). В соответствии с учредительными документами они должны вести деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального). Так сказано в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ.

    Для них пониженный тариф означает уплату 20% от расчетной базы в Пенсионный фонд.

    Приложение 7

    Это приложение заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции (подп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ).

    Для них тарифы страховых взносов составят:

    • на обязательное пенсионное страхование – 8%;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2%;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), – 1,8%;
    • на обязательное медицинское страхование – 4%.

    Приложение 8

    Это приложение заполняют компании, заключившие трудовые договоры и начисляющими выплаты и иные вознаграждения с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов).

    Приложение 9

    Оно предназначено для компаний, осуществляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

    Раздел 2 Сводные данные по обязательствам глав КФХ

    Раздел 2 предназначен для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они должны указать сумму пенсионных и медицинских взносов, начисленную за расчетный период, то есть за год. Для каждого вида взносов нужно проставить соответствующий код КБК.

    Информацию о главе и о каждом члене хозяйства необходимо отразить в приложении.

    Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

    Третий раздел — это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Его заполняют в отношении каждого работника (застрахованного лица), которому в течение последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода начисляли выплаты и иные вознаграждения.

    Обратите внимание: нумерация страниц должна иметь строгую последовательность. Например, если первая страница по данному физическому лицу имеет при сквозной нумерации значение "023", то вторая страница принимает значение "024" и так далее.

    Как заполнить раздел 3

    Поле 010 раздела 3 заполняется при аннулировании ранее представленных сведений по застрахованному лицу, отраженных в строках 020 - 060 подраздела 3.1.

    При заполнении поля 010 раздела 3 укажите тип аннулирования сведений "1". При этом в подразделе 3.2 в строках 130 - 170, 190 - 210 нужно проставить прочерки.

    Если нужно внести исправления в данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения, одновременно со сведениями с типом аннулирования сведений "1" нужно подать исправленные данные о физлице по строкам 020 - 060 подраздела 3.1.

    При первичном представлении расчета признак аннулирования проставлять не нужно.

    Обратите внимание: при представлении сведений, корректировка которых как связана с изменением тарифа страховых взносов, так и не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

    Подраздел 3.1

    Здесь нужно отразить персональные данные физлица, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения.

    По строкам укажите:

    • строка 020 – ИНН физического лица;
    • строка 030 – СНИЛС;
    • строка 040 – полностью фамилия физического лица;
    • строка 050 – полностью имя физического лица;
    • строка 060 – полностью отчество физического лица.
    • строка 070 – дата рождения физического лица;
    • строка 080 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ. При отсутствии у физического лица гражданства в строке 080 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
    • строка 090 – цифровой код пола физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором информации о населении (ОК 018-2014): "1" – мужской и "2" – женский;
    • строка 100 – код вида документа, удостоверяющего личность физического лица;
    • строка 110 – реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак "N" не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком "" ("пробел").

    Если ИНН получателя дохода не известен, его можно попытаться найти при помощи онлайн-сервиса «Узнай ИНН» на сайте ФНС. Если результата нет, в строке 020 подраздела 3.1 Раздела 3 расчета по страховым взносам «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» можно поставить прочерки. Расчет примут (Письмо ФНС от 4 июня 2020 г. № БС-3-11/4312@).

    Подраздел 3.2

    В этом подразделе нужно отразить сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

    В подразделе 3.2.1 не учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 Кодекса.

    В графах 120 указаны порядковые номера месяца в отчетном периоде ("1" соответствует первому месяцу отчетного периода, "2" - второму месяцу отчетного периода, "3" - третьему месяцу отчетного периода).

    В строках графы 130 нужно указать код категории застрахованного лица в соответствии с кодами категории застрахованного лица согласно приложению № 7 к Порядку заполнения.

    В строках графы 140 укажите сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

    В строках графы 150 подраздела 3.2.1 нужно отразить базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов. А в строках графы 160 подраздела 3.2.1 – суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера.

    В строках графы 170 подраздела 3.2.1 указывается сумма страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

    В подразделе 3.2.2 нужно отразить суммы выплат тем лица, которым страховые взносы платили по дополнительному тарифу.

    Пример заполнения расчета по страховым взносам

    Пример. Как заполнить расчет по страховым взносам

    АО «Актив» занимается деятельностью по розничной торговле большим товарным ассортиментом с преобладанием продовольственных товаров. ОКВЭД – 47.11.3. Численность работников составляет 15 человек.

    АО «Актив» находится на общей системе налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов.

    За I квартал 2020 года работникам были начислены выплаты на сумму 1 596 000 руб., из них выплаты, не облагаемые страховыми взносами на основании ст. 422 НК РФ, - 23 000 руб.

    За отчетный период были начислены следующие выплаты:

    Наименование выплат Суммы выплат застрахованным лицам, руб.
    Январь
    Заработная плата 520 000
    Пособие по временной нетрудоспособности 12 000
    Компенсация за неиспользованный отпуск 10 000
    Итого за январь 542 000
    Февраль
    Заработная плата 518 000
    Пособие по временной нетрудоспособности 8000
    Итого за февраль 526 000
    Март
    Заработная плата 525 000
    Пособие по временной нетрудоспособности 3000
    Итого за март 528 000

    База для исчисления страховых взносов составила 1 596 000 руб. (1 596 000 руб. – 23 000 руб.). База для исчисления страховых взносов за последние три месяца отчетного периода составила 1 573 000 руб. (520 000 руб. + 10 000 руб. + 518 000 руб. + 525 000 руб.).

    Сумма страховых взносов на ОПС к уплате составила 346 060 руб. (1 573 000 x 22%), в том числе:

    • за январь – (520 000 + 10 000) x 22% = 116 600 руб.;
    • за февраль – 518 000 x 22% = 113 960 руб.;
    • за март – 525 000 x 22% = 115 500 руб.

    Сумма страховых взносов на ОМС к уплате составила 80 223 руб. (1 573 000 x 5,1%), в том числе:

    • за январь – (520 000 + 10 000) x 5,1% = 27 030 руб.;
    • за февраль – 518 000 x 5,1% = 26 418 руб.;
    • за март – 525 000 x 5,1% = 26 775 руб.

    Сумма исчисленных страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составила 45 617 руб. (1 573 000 x 2,9%), в том числе:

    • за январь – (520 000 + 10 000) x 2,9% = 15 370 руб.;
    • за февраль – 518 000 x 2,9% = 15 022 руб.;
    • за март – 525 000 x 2,9% = 15 225 руб.

    Сумма расходов на выплату страхового обеспечения составила 18 690 руб., из них: в январе – 9255 руб., в феврале – 6892 руб., в марте – 2543 руб.

    Таким образом, сумма страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за первый квартал к уплате составила 26 927 руб., в том числе: за январь – 6115 руб.; за февраль – 8130 руб.; за март – 12 682 руб.

    Одним из работников учреждения является Иванов Игорь Иванович. Он имеет СНИЛС с номером 021-076-794-24, ИНН 774352852285. Организацией в его пользу за отчетный период были начислены выплаты в сумме 165 000 руб. (по 55 000 руб. за каждый месяц). На них были начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 12 100 руб. (55 000 руб. x 22%). Эти данные необходимы для заполнения раздела 3.

    Вот как будут выглядеть листы расчета, которые должна представить компания:

    Коды тарифа плательщика страховых взносов

    Код Коды тарифа плательщика страховых взносов
    01 Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
    06 Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
    07 Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
    10 Плательщики страховых взносов - некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
    11 Плательщики страховых взносов - благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
    13 Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта "Сколково"
    14 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"
    15 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"
    16 Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток"
    17 Плательщики страховых взносов - организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
    18 Плательщики страховых взносов - российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
    19 Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

    Коды для пониженных тарифов с 1 апреля 2020

    В связи с тем, что с 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы страховых взносов для компаний и ИП, которые включены в реестр малого и среднего предпринимательства, ФНС России рекомендует им при заполнении расчета применять код тарифа «20».

    А при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» раздела 3 рекомендуют указывать следующие коды категории застрахованного лица:

    • МС – физлица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми МСП;
    • ВЖМС – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми МСП;
    • ВПМС - иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми МСП.

    Обратите внимание: рекомендуемые коды тарифов и категории застрахованного лица нужно применять начиная с представления РСВ за полугодие 2020 года.

    Такие разъяснения ФНС России дала в письме от 7 апреля 2020 года № БС-4-11/5850@.

    Коды для "нулевых" страховых взносов за II квартал 2020 года

    Федеральным законом от 8 июня 2020 года № 172-ФЗ обнулили страховые взносы за II квартал 2020 года компаниям и ИП, работающим в пострадавших из-за коронавируса сферах деятельности. В связи с этим ФНС в письме от 9 июня 2020 № БС-4-11/9528@ рекомендовала новые коды, применяемые при заполнении расчета по страховым взносам.

    ФНС разъяснила, какие коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц нужно применять при заполнении РСВ в связи с временным обнулением взносов.

    Пока перечень кодов, используемых при заполнении РСВ, не будет официально обновлен, налоговики рекомендуют применять код тарифа плательщика «21».

    А при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» раздела 3 РСВ рекомендовано указывать следующие коды категории застрахованного лица:

    • КВ - физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ (т.е. по нулевому тарифу);
    • ВЖКВ - застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ;
    • ВПКВ - иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

    Обратите внимание: рекомендуемые коды следует применять при представлении РСВ за полугодие 2020 года.

    

    Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

    Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

    • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
    • Вы получите бератор по очень выгодной цене
    • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

    Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



    < Предыдущая страница Следующая страница >
     Закажите бератор сейчас
    и получите отличный подарок
    Заказать бератор