.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх
На странице
Показать

Единая форма отчетности РСВ-1 ПФР (по 2016 г. включительно)

Последний раз обновлено:

Начиная с I квартала 2014 года применяют единую форму отчетности в ПФР, которая объединила в себе расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное, медицинское страхование и сведения персонифицированного учета. Она утверждена постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 года № 2п. Отчет заполняют нарастающим итогом с начала каждого года.

Обратите внимание: начиная с представления расчета за I полугодие 2015 года применяется новая форма РСВ-1 (постановление Правления ПФР России от 4 июня 2015 г. № 194п «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16 января 2014 года N 2п»).

Расчет нужно сдавать в территориальный орган ПФР, в котором зарегистрирована фирма, ежеквартально:

  • не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если расчет представлен на бумажном носителе (т.е. не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля следующего года соответственно);
  • не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если расчет представлен в электронной форме (т.е. не позднее 20 мая, 20 августа, 20 ноября и 20 февраля следующего года соответственно).

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Расчетным периодом считается календарный год.

Фирмы, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год составляет более 25 человек, подают расчет только в электронном виде с электронной цифровой подписью. Это правило действует также для вновь созданных организаций, у которых количество сотрудников превышает 25 человек. Электронный формат расчета РСВ-1 утвержден постановлением Правления ПФР от 2 июля 2015 года № 243п.

Если же ваша компания обязана сдавать отчетность в электронном виде, но из-за сбоя в программе или других технических причин она не может это сделать, то в этом случае лучше представить отчетность на бумажном носителе, чем сдать ее с опозданием в электронном виде. Это поможет существенно снизить размер штрафа или вовсе его избежать.

Дело в том, что ответственность за нарушение данного требования установлена в части 2 статьи 46 Закона № 212-ФЗ. Штраф за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде составляет лишь 200 рублей. А вот за просрочку со сдачей отчетности ответственность намного серьезнее: штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

При этом максимальная сумма штрафа – 30% от указанной суммы, а минимальная – 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Поэтому для бюджета фирмы расчет по страховым взносам лучше сдать любым доступным способом. К тому же арбитры не раз подтверждали, что отказывать в приеме отчетности на бумаге контролирующие органы не вправе, даже если организация обязана отчитываться в электронном виде (постановление Президиума ВАС от 17 февраля 2009 г. № 11500/08).

Если ваша компания окажется в такой ситуации и дело все же дойдет до суда, то вполне возможно, что ответственности за несвоевременное представление отчетности из-за сбоев в работе оборудования и вовсе удастся избежать. Для этого необходимо получить пояснения:

  • от оператора электронного документооборота, если сбой произошел по его вине (постановление ФАС Московского округа от 21 мая 2012 г. по делу № А40-12200/11-144-121);
  • от провайдера, если у плательщика взносов не было выхода в интернет по его вине, например, в связи с работами по замене кабеля (постановление ФАС Дальневосточного округа от 27 июля 2012 г. № Ф03-3121/2012 по делу № А59-4407/2011).

Направляя отчетность по почте, обязательно сохраняйте квитанцию об отправке.

Доказать, что отчетность была направлена по почте, можно только, предъявив почтовую квитанцию. Компания-страхователь отправила в ПФР расчет по страховым взносам в последний день, когда это можно было сделать, почтовым отправлением с описью вложения. Фонд заявил, что отчетность не поступала, и оштрафовал организацию за непредставление в срок формы РСВ-1. В суде в качестве подтверждающего документа организация предъявила опись вложения со штемпелем почтового отделения. Но суд поддержал ПФР и признал штраф правомерным. Доказательством почтового отправления является квитанция (п. 31 приказа Минкомсвязи России от 31 июля 2014 г. № 234). А опись вложения подтверждает состав отправления, но не подтверждает факт его направления (Постановление АС Московского округа от 12 сентября 2016 г. № А40-180925/2015).

Если у фирмы есть обособленные подразделения, то расчет представляют как по месту постановки на учет самой фирмы, так и по месту ее регистрации по каждому из ее обособленных подразделений. При этом в расчете по обособленному подразделению указывают сумму дохода, который получили сотрудники подразделения, и сумму страховых взносов, подлежащую уплате по его месту нахождения.

В состав расчета входят титульный лист и шесть разделов. В составе нулевых расчетов должны быть титульный лист, раздел 1 и подраздел 2.1. Остальные разделы нужно заполнять и сдавать, только если есть сведения для их заполнения. Ситуация, когда не нужно сдавать раздел 6: в организации деятельность не велась, работников нет, есть только директор, но зарплата ему не начислялась и взносы не уплачивались.

Порядок заполнения расчета

Все значения денежных показателей в расчете отражают в рублях и копейках или в рублях (на это указано в таблицах расчета).

При отсутствии каких-либо показателей в соответствующей графе разделов 1-5 нужно поставить прочерк, а в разделе 6 графы просто не заполняют.

В расчете проставляют сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.». Вверху каждой страницы указывается регистрационный номер плательщика взносов в ПФР.

Раздел 1 заполняют после подготовки других разделов, причем в нем учитывают страховые взносы, начисленные и уплаченные как по основному тарифу, так и по пониженному.

Рассмотрим подробнее, как нужно заполнять расчет (его форма утверждена постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п).

Титульный лист

Заполняя титульный лист расчета, нужно указать следующие сведения.

В поле «Номер уточнения» указывается код «000» при представлении первичного расчета. Если фирма сдает уточненный расчет, то нужно указать его порядковый номер – «001», «002» и так далее.

Далее поле «Тип уточнения». Здесь необходимо указать код причины предоставления уточненного расчета:

«1» – уточнение касается уплаты страховых взносов на ОПС;

«2» – уточнение связано с изменением сумм начисленных страховых взносов на ОПС;

«3» – уточнение затрагивает взносы на ОМС или других показателей, не связанных с сведениями индивидуального учета.

Если расчет составлен за первый квартал, поставьте в поле «Отчетный период (код)» «3», за полугодие – «6», за 9 месяцев – «9», за год – «0». В поле «Календарный год» расчета за 2015 год укажите «2015».

Также укажите на титульном листе название фирмы, ИНН и КПП. Далее следует указать код ОКВЭД.

Затем заполните графы с контактной информацией – номером телефона и адресом фирмы. Укажите, сколько застрахованных лиц работает в организации и среднесписочную численность работников фирмы.

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите сведения о том, кто подписывает расчет, и о документе, подтверждающем полномочия представителя фирмы (если отчет сдает представитель компании). Затем проставляются его подпись, дата заполнения расчета и печать фирмы.

Обратите внимание: если отчетность сдает руководитель компании лично, то ему при себе, помимо паспорта, нужно иметь документ, удостоверяющий его полномочия, а именно, приказ о вступлении в должность. Иначе контролеры могут отказать в приеме отчетности.

Связано это с тем, что в силу пункта 20 Административного регламента по приему отчетности Пенсионным фондом (утвержден приказом Минтруда РФ от 22 октября 2012 г. № 329н) при представлении отчетности лично заявитель (законный представитель) представляет документ, удостоверяющий свои полномочия, а также паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

Законными представителями фирмы признаются лица, уполномоченные представлять компанию на основании закона или ее учредительных документов (ч. 4 ст.5.1 Закона № 212-ФЗ). На основании статьи 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и статьи 69 Федерального закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» законным представителем компании может быть генеральный директор, директор, президент и т.п. Именно эти лица осуществляют текущее руководство деятельностью компаний (п. 1 ст. 91 ГК РФ, п. 3 ст. 103 ГК РФ).

Помимо паспорта законному представителю необходимо представить документ, удостоверяющий полномочия. Таким документом может быть приказ о вступлении генерального директора в должность. В пункте 24 Административного регламента четко прописано, что «отсутствие или ненадлежащее оформление документа, подтверждающего полномочия представителя, может быть основанием для отказа в приеме отчетности». Поэтому, если руководитель вашей фирмы будет представлять отчетность лично, при себе нужно иметь приказ о вступлении его в должность. Тогда у чиновников не будет повода для отказа принять отчетность.

Раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу»

Этот раздел состоит из пяти подразделов. Первый подраздел (2.1) предназначен для "обычных" тарифов. Два подраздела (2.2 и 2.3) предназначены для компаний, которые начисляют взносы по дополнительным тарифам.

Подраздел 2.4 должны заполнить компании, применяющие дополнительные тарифы в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проведенной специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда. Если по результатам аттестации установлен класс опасности «допустимый» или «оптимальный», следует так же заполнить, соответственно, подразделы 2.2 и 2.3.

Последний подраздел (2.5) должны заполнить фирмы, которые представляют раздел 6 расчета. В данном подразделе отражают сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц. Указанный подраздел состоит из двух подразделов – 2.5.1 и 2.5.2.

Начнем заполнение раздела 2 с самого начала.

Подраздел 2.1

В поле «Код тарифа» нужно указать код применяемого фирмой или предпринимателем тарифа страховых взносов. Перечень этих кодов содержится в приложении к Порядку заполнения расчета по форме РСВ-1 ПФР. Если в отчетном периоде вы применяли несколько тарифов, то в расчет следует включить столько таблиц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось.

Этот подраздел заполняется с распределением показателей на графы «Всего с начала расчетного периода» и «в том числе за последние три месяца отчетного периода».

По строкам 201–204 производят расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строки 205-206 вписывают сколько начислено страховых взносов с сумм не превышающих (строка 205) и превышающих (строка 206) предельную базу для начисления страховых взносов (за исключением плательщиков взносов, которые приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода).

Обратите внимание: в случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 206 равно «0». Если же вы утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода, значение графы 3 строки 206 определяется по формуле: значение графы 3 строки 203, умноженное на тариф взносов, установленный для выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

Обратите внимание: в 2016 году предельная база для начисления страховых взносов в ПФР составляет 796 000 рублей, в 2015 году она составляла 711 000 рублей.

В следующей строке - 207 указывают количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы на ОПС. При этом отдельно по строке 208 нужно указать количество физлиц, выплаты которым превысили предельную базу для начисления страховых взносов.

В строках 210-213 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

По строке 210 укажите суммы выплат физическим лицам, подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование.

По строке 211 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование.

По строке 212 отражаются суммы расходов, которые принимаются к вычету в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Обратите внимание: с 2015 года отменена предельная величина базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование. То есть с 2015 года страховые взносы в ФОМС нужно уплачивать со всей суммы заработной платы.

По строке 213 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Она определяется по формуле:

Строка 213 = Строка 210 - Строка 211 - Строка 212

В строке 214 укажите сумму начисленных взносов на обязательное медицинское страхование, определенную по формуле:

Строка 214 = Строка 213 х Тариф взносов в ФФОМС

По строке 215 укажите количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы на ОМС.

Перейдем к следующим разделам.

Как уже было упомянуто выше, эти подразделы предназначены для тех компаний, которые начисляют взносы по дополнительным тарифам.

Подраздел 2.2

В подразделе 2.2 отражают выплаты в пользу лиц, занятых на работах указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К ним относят подземные работы, а также работы с вредными и опасными условиями труда и в подземных цехах. На выплаты в пользу сотрудников, занятых на этих работах, дополнительный тариф страховых взносов в 2016 году составляет 9%. По строке 220 отражают общую сумму выплат, начисленных сначала расчетного периода, отдельно указывая выплаты за последние три месяца отчетного периода.

В следующую строку вписывают сумму выплат, на которые взносы не начисляют на основании статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2012 года № 212-ФЗ.

Для отражения базы по страховым взносам, предназначена строка 223.

Ее определяют по формуле:

Строка 223 = Строка 220 - Строка 221

Сумму страховых взносов, начисленную по этому дополнительному тарифу отражают в строке 224, а количество лиц, с выплат которых эти взносы начислены, вписывают в строку 225.

Подраздел 2.3

Подраздел 2.3 предназначен для отражения выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К ним, в частности, относят, работы с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности, геолого-разведочные, погрузочно-разгрузочные работы в портах и т.д. На выплаты в пользу сотрудников занятых на этих работах, дополнительный тариф взносов в 2016 году составляет 6%.

Общую сумму выплат, начисленных сначала расчетного периода в пользу сотрудников, занятых на упомянутых работах, указывают в строке 230. Отдельно выделяя, выплаты за последние три месяца отчетного периода.

Суммы, не подлежащие обложению взносами, вписывают в строку 231.

Строка 233 предназначена для отражения базы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Этот показатель рассчитывают по формуле.

Строка 233 = Строка 230 - Строка 231

Общую сумму взносов, рассчитанную по данному дополнительному тарифу, вписывают в строку 234, а количество лиц физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу, указывают по 235.

Подраздел 2.4

Новый подраздел 2.4 заполняют фирмы, применяющие дополнительные тарифы в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проведенной специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда. Если по их результатам установлен класс опасности «допустимый» или «оптимальный», следует так же заполнить, соответственно, разделы 2.2 и 2.3, о которых мы говорили выше.

Если в отчетном периоде применялось более одного «основания» для уплаты взносов по дополнительному тарифу, то в Расчет включают столько страниц подраздела 2.4, сколько «оснований» применялось.

Подраздел 2.5

Данный подраздел предназначен для компаний, заполнивших раздел 6 расчета. Приступают к его заполнению необходимо после оформления раздела 6. В подразделе 2.5 отражают сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц.

Указанный подраздел состоит из двух таблиц – 2.5.1 и 2.5.2.

Таблица 2.5.1 содержит данные об исходных пачках сведений персонифицированного учета. При ее заполнении нужно помнить:

  • количество заполненных строк должно равняться количеству пачек раздела 6 с типом «исходная»;
  • в каждой строке графы 2 отражают сведения по каждой пачке раздела 6: сумма значений строк 401, 402, 403 графы 5 подраздела 6.4 соответствующей пачки. «Итого» графы 2 равно сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 стр. 204 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифов;
  • значение соответствующей строки графы 3 должно равняться сумме значений, указанных в подразделе 6.5, входящих в соответствующую пачку. «Итого» графы 3 равно сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 205 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифа;
  • в графе 4 отражают сведения о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены разделы 6, входящие в соответствующую пачку.
  • сумма значений граф 4–6 строки 205 по всем страницам подраздела 2.1 должна равняться значению графы 3 строки «Итого» подраздела 2.5.1.

В таблице 2.5.2 отражают сведения о пачках индивидуального учета с типом «корректирующая» или «отменяющая». Основные правила заполнения данной таблицы таковы:

  • количество заполненных строк должно равняться количеству пачек документов, корректирующих (отменяющих) раздела 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4;
  • в графах 4-6 отражают сведения о суммах перерасчета страховых взносов с выплат, не превышающих предельной величины базы. Значение каждой строки граф 4–6 должно равняться сумме значений строк «Итого» соответствующих граф 3–5 подраздела 6.6 с типом сведений «исходная», входящих в соответствующую строку таблицы 2.5.2 пачки документов;
  • в строках графы 7 отражают количество застрахованных лиц, на которых заполнены формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 разд. 6, входящие в соответствующую пачку документов.

Раздел 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов»

Подраздел 3.1

Подраздел 3.1 заполняют фирмы, осуществляющие деятельность в области информационных технологий. Для применения пониженного тарифа IT-компания должна иметь документ о государственной аккредитации; доля доходов от деятельности в области информационных технологий должна быть не менее 90%; среднесписочная численность – не менее 30 человек. Соблюдение этих критериев отражается в подразделе 3.1.

Подраздел 3.2

Подраздел 3.2 заполняется плательщиками страховых взносов по пониженному тарифу, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими основной вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Здесь указываются общая сумма доходов плательщика, сумма доходов по основному виду деятельности и их удельный вес в общей сумме доходов.

Подраздел 3.3

Подраздел 3.3 заполняется некоммерческими организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта. Для применения пониженного тарифа страховых взносов такая организация должна соблюсти критерии, установленные частями 5.1. и 5.3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Для подтверждения этого и предназначен подраздел 3.3 расчета.

Раздел 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода»

Если фирме были доначислены страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие, нужно заполнить раздел 4 расчета. В таблице этого раздела необходимо указать год, месяц и сумму доначисленных страховых взносов по актам камеральных и выездных проверок, по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности. В форме расчета доначисленные взносы отражают с подразделением на периоды: начиная с 2014 года и 2010–2013 гг.

Для тех, кто с 2014 года платит дополнительные тарифы в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проведенной специальной оценки, введена графа 13, где отражают сумму доначисленных взносов, рассчитанных по правилам ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ. В этом случае так же заполняют графу 3 – код основания. Их всего три:

  • 1 – доначисления по актам камеральных проверок;
  • 2 – доначисления по актам выездных проверок;
  • 3 – самостоятельное доначисление страховых взносов.

В этом же разделе можно отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов, если были факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды.

Раздел 5 «Сведения, необходимые для применения положений пункта 1 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ...»

Раздел 5 заполняется плательщиками, оуществляющими выплаты в пользу обучающихся в образовательных учреждениях за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде. Количество заполненных строк этого раздела должно соответствовать количеству обучающихся.

Раздел 6

Данный раздел предназначен для отражения индивидуальных сведений на работников. Его заполняют и представляют на всех застрахованных, которым компания в отчетном периоде выплатила вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Это раздел, включает в себя 8 подразделов и может содержать разные типы сведений:

  • исходные сведения – представляемые за застрахованное лицо впервые.
  • корректирующие сведения – представляемые с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.
  • отменяющие сведения – подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

При заполнении данного раздела необходимо помнить следующее:

  • данные раздела формируют в пачки;
  • количество сведений в пачке не должно превышать 200 штук;
  • пачку сведений не нужно сопровождать описью;
  • сведения с разными типами корректировки необходимо формировать в отдельные пачки;
  • пачки, содержащие корректирующие или отменяющие сведения по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, должны содержать формы с одним типом договора и одним кодом категории застрахованного лица.

Обратите внимание: теперь в индивидуальных сведениях, нужно указывать только начисленную сумму страховых взносов. Информацию об уплаченных взносах отражать в отчетности больше не нужно.

Подраздел 6.1

Здесь следует отразить Ф.И.О. (в именительном падеже) и СНИЛС застрахованного лица, на которое заполняется разд. 6. Если работник уволился в течение трех последних месяцев отчетного периода, то в поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» нужно проставить знак X.

Обратите внимание: поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» нужно заполнять, только если с работником заключен трудовой договор.

Подраздел 6.2

В данном подразделе отражают период, за который представляется расчет («3», «6», «9» или «0»).

Подраздел 6.3

В данном подразделе указывают тип сведений (исходные, корректирующие или отменяющие). При этом символом «X» отмечают только одно из значений.

Поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» заполняют только для форм с типом «корректирующая» и «отменяющая».

Подраздел 6.4

В данном подразделе отражают сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, с подразделением на не превышающую предельную величину и превышающую. Все показатели заполняют помесячно за три месяца отчетного периода и нарастающим итогом с начала года.

При указании нескольких кодов категорий застрахованного лица количество строк в подразделе 6.4 увеличивают.

При представлении сведений, корректировка которых связана с отменой данных по одному тарифу страховых взносов (кода категории застрахованного лица) или изменением данных по другому тарифу взносов (то есть исходная форма сведений содержит более одного кода категории застрахованного лица), в форме с типом «корректирующая» заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При этом в форме с типом «корректирующая» указываются два (или более) кода категории застрахованного лица: отменяемый и тот, в соответствии с которым вновь начислены взносы ("новый" код).

Подраздел 6.5

В подразделе 6.5 указывают сумму страховых взносов, начисленную по всем тарифам за последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы.

Сумма взносов по всем подразделам 6.5 должна быть равна значению графы 3 строки 114 Раздела 1, уменьшенному на графы 4–6 строки 206 всех подразделов 2.1. В свою очередь значение всех подразделов 6.5, входящих в пачку, должно быть равно значению, указанному в строке, соответствующей пачке, в графе 3 подраздела 2.5.1 расчета.

Подраздел 6.6

Данный подраздел заполняют в формах с типом сведений «исходная» в случае, если в последние три месяца отчетного периода корректируются данные, представленные в предыдущие периоды.

Обратите внимание: в подразделе 6.6 перечисляют все корректирующие сведения по застрахованному лицу, поданные с формой РСВ-1.

Корректирующие / отменяющие сведения представляются по формам, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки. В 2014 году – раздел 6 расчета, 2013 год – формы СЗВ-6-4 (в сопровождении форм АДВ-6-5), 2010–2012 гг. – формы СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 (в сопровождении форм АДВ-6-3).

При корректировке сведений за отчетные периоды, начиная с I квартала 2014 года, сумму перерасчета страховых взносов указывают в графе 3 (п. 35.1 Порядка). При корректировке за 2010–2013 гг. сведения о сумме перерасчета страховых взносов отражают в графах 4 и 5 (п. 35.2 Порядка).

Подраздел 6.7

В подразделе 6.7 указывают сумму выплат, начисляемых в пользу физического лица, занятого на работах, дающих право на досрочное назначение пенсии. Все показатели заполняют помесячно за три месяца отчетного периода и нарастающим итогом с начала года.

При указании нескольких кодов специальной оценки условий труда количество строк в подразделе 6.7 увеличивают.

Суммы значений, указанных в графах 4 и 5 подраздела 6.7, всех сведений, для которых не указан код специальной оценки условий труда, должны совпадать со значениями, отраженными в строках 223 и 233 подразделов 2.2 и 2.3 расчета.

Суммы значений, указанных в графах 4 и 5 подраздела 6.7, всех сведений, для которых указан код специальной оценки условий труда, должны совпадать со значениями, отраженными в строках 243, 249, 255, 261 и 267 подраздела 2.4, с разбивкой по классам условий труда.

Напоминаем, что при исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам положение о предельном годовом заработке (в 2015 году это 711 000 рублей) не применяется. Это означает, что дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются на все суммы, выплачиваемые работникам.

Подраздел 6.8

В указанном подразделе отражают период работы за последние три месяца отчетного периода. Нужно придерживаться следующих правил:

  • даты должны находиться в пределах отчетного периода;
  • при заполнении используют классификаторы, приведенные в приложении № 2 к постановлению Правления ПФР от 16 января 2014 года № 2п;
  • стаж работы может содержать несколько строк;
  • при наличии у застрахованного лица периодов деятельности в рамках трудового и гражданско-правого договоров периоды работы указывают отдельными строками по каждому из видов договоров;
  • период стажа в рамках гражданско-правого договора заполняют с отражением кода «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ» в графе 7 подраздела 6.8;
  • в отношении работы в режиме неполного рабочего времени: 1) при работе в режиме неполной рабочей недели период работы отражают по фактически отработанному времени; 2) при работе в режиме неполного рабочего дня отражают объем работ (долю ставки) в данный период;
  • графы 5, 6, 7, 8 и 9 не заполняют, если особые условия труда не подтверждены документально либо не соответствуют требованиям законодательства;
  • размер районного коэффициента, установленный в централизованном порядке к зарплате работников непроизводственных отраслей в районах Крайнего Севера и местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, не указывают;
  • значение «СЕЗОН» заполняют, если отработан полный сезон на предусмотренных перечнем работах;
  • при выполнении работником видов работ, дающих право на досрочное назначение страховой пенсии, код особых условий труда указывают только в случае, если за этот период были уплачены взносы по дополнительному тарифу.

Раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

Теперь, когда вы заполнили все разделы расчета, можете приступать к оформлению раздела 1. Здесь учитывают страховые взносы, начисленные и уплаченные как по основному тарифу, так и по пониженному.

По строке 100 укажите сумму страховых взносов из строки 150 расчета за предыдущий год.

Для заполнения строк 110–113 используйте данные всех заполненных подразделов 2.1 по всем кодам тарифов, подразделов 2.2 и 2.3.

Строка 114 – итоговая, рассчитывается по формуле:

Строка 114 = Строка 111 + Строка 112 = Строка 113

В строке 120 укажите суммы страховых взносов, которые доначислены как по актам проверок, по которым вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщика взносов, так и самостоятельно при выявлении ошибок в учете. Данные в эту строку переносятся из раздела 4.

В строке 121 графы 3 и 4 детализируют, сколько из доначисленных взносов приходится на суммы, которые превышают предельную базу для начисления взносов.

Строка 130 – итоговая. Ее показатель вычисляется по формуле:

Строка 130 = Строка 100 + Строка 110 + Строка 120

В строке 140 укажите суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода. По строкам 141, 142 и 143 укажите суммы платежей по страховым взносам, уплаченные за последние три месяца отчетного периода. При этом должно соблюдаться равенство:

Строка 144 = Строка 141 + Строка 142 + Строка 143

В строке 145 укажите суммы страховых взносов, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды.

По строке 150 укажите, сколько страховых взносов фирме еще нужно уплатить по состоянию на конец отчетного периода. Этот показатель рассчитывается по формуле:

Строка 150 = Строка 130 - Строка 140

Пример заполнения формы РСВ-1 ПФР

Рассмотрим на примере, как правильно заполнить расчет.

Пример. Как заполнить форму РСВ-1

Численность работников в АО «Актив» составляет 10 человек. За полугодие 2015 года работникам были начислены следующие выплаты:

Наименование выплат Суммы выплат застрахованным лицам, тыс. руб.

январь

Заработная плата

100

Пособие по временной нетрудоспособности

8

Компенсация за неиспользованный отпуск

10

Итого за январь

118

февраль

Заработная плата

100

Пособие по временной нетрудоспособности

3

Компенсация за неиспользованный отпуск

3

Итого за февраль

106

март

Заработная плата

104

Пособие по временной нетрудоспособности

3

Итого за март

107

апрель

 

Заработная плата

100

 

Пособие по временной нетрудоспособности

6

 

Итого за апрель

106

 

май

 

Заработная плата

115

 

Пособие по временной нетрудоспособности

4

 

Компенсация за неиспользованный отпуск

2

 

Итого за май

121

 

июнь

 

Заработная плата

110

 

Пособие по временной нетрудоспособности

5

 

Компенсация за неиспользованный отпуск

4

 

Итого за июнь

119

 

Итого полугодие 2015 года

677

С 2014 года, независимо от возраста сотрудника всю часть взноса в ПФР необходимо перечислять на финансирование страховой части пенсии. Поэтому годы рождения сотрудников значения не имеют.

Одним, из работников учреждения, является Иванов Игорь Иванович. Он имеет СНИЛС с номером: 021-076-79424, организацией в его пользу за полугодие 2015 года были начислены выплаты в сумме 60 000 руб., из них за последние три месяца 30 000 руб. (по 10 000 руб. за каждый месяц). На них были начислены взносы в ПФР в сумме 6600 руб. (30 000 руб. × 22%) Эти данные необходимы для заполнения раздела 6.

На начало расчетного периода (2015 года) «Актив» не имеет задолженности перед внебюджетными фондами. Дополнительных страховых взносов компания не уплачивает. Вот как будут выглядеть листы расчета, которые должна представить компания:

Как исправить ошибки в РСВ-1

При заполнении формы РСВ-1 ПФР страхователи допускают различные ошибки.Рассмотрим как можно их исправить.

Существует два способа исправления ошибок и неточностей, допущенных при составлении расчета РСВ-1:

  1. можно представить уточненный расчет за период, в котором допущены ошибки;
  2. учесть ошибки при составлении расчета за текущий отчетный период.

Если какая-либо ошибка привела к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, организация обязана представить «уточненку». Если же ошибка не приводит к занижению суммы взносов, компания вправе (а не обязана) представить уточненный расчет (ч. 1, 2 ст. 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Однако действующий Порядок заполнения РСВ-1 «разрешает» страхователям не подавать «уточненку» за предыдущие периоды, а сделать перерасчет взносов в текущем отчетном периоде. Причем, даже в том случае, если выявленные им ошибки привели к занижению суммы взносов. Для этого нужно отразить доначисленную сумму взносов за предыдущие периоды в строке 120 раздела 1 и в разделе 4 расчета РСВ-1 за текущий период (п. 3, 7.3, 24 Порядка заполнения РСВ-1). Также придется уточнить индивидуальные сведения по работникам (представить разделы 6 расчета с типом корректировки «корректирующая» или формы СЗВ-6, если уточняются периоды до 2014 года).

Обратите внимание: если страхователь сам выявил, что необходимо скорректировать базу по страховым взносам, но при этом никакой ошибки в начислении взносов не совершено, то подавать уточненный расчет не нужно. В такой ситуации необходимые изменения нужно внести в раздел 4 расчета за текущий отчетный период.

Если ошибку выявили контролеры, то доначисленные по результатам проверки страховые взносы нужно отразить по строке 120 раздела 1 и в разделе 4 формы РСВ-1 за очередной отчетный период. Кроме того, по работникам, на выплаты в пользу которых проверяющие доначислили взносы, необходимо представить корректирующие сведения персонифицированного учета в составе РСВ-1 за период, в котором вынесено решение по результатам проверки.

Заполнение уточненного расчета

Уточненный расчет сдается по форме, действовавшей в расчетном периоде, за который вносятся изменения(то есть по той же форме, по которой был представлен первичный расчет). Так, например, если бухгалтер выявил ошибку в расчете за I квартал 2015 года, то «уточненку» следует составить по форме РСВ-1, которая действовала в I квартале 2015 года.

Но в связи с тем, что с представления расчета за первое полугодие 2015 года РСВ-1 представляется по новой форме, территориальные органы ПФР могут потребовать предоставить «уточненки» за полугодие по новой форме. Поэтому лучше заранее уточнить в своем подразделении ПФР о том, по какой форме составить уточненный расчет.

При представлении уточненного расчета РСВ-1 на титульном листе в поле «Номер уточнения» нужно указать номер «уточненки» за данный период (например, 001 – первая «уточненка», 002 – вторая «уточненка» и т.д.). В поле «Тип уточнения» нужно указать код причины представления уточненного расчета:

  • «1» – уточнение касается уплаты страховых взносов на ОПС;
  • «2» – уточнение связано с изменением сумм начисленных страховых взносов на ОПС;
  • «3» – уточнение затрагивает взносы на ОМС или других показателей, не связанных со сведениями индивидуального учета.

Если одновременно уточняются начисленные и уплаченные пенсионные взносы, то необходимо также скорректировать индивидуальные сведения по застрахованным лицам. В этом случае в поле «Причина уточнения» следует проставить код «2». Указывая этот код, страхователь извещает подразделение ПФР о том, что в состав уточненного расчета включены скорректированные индивидуальные сведения по работникам.

Разделы 1 и 2 в уточненном расчете заполняются по тем же правилам, что и в первоначальном расчете (кроме подраздела 2.5.). Эти разделы нужно составить заново, указав в них верные (исправленные) данные.Что касается подраздела 2.5. «Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц», то его заполняют страхователи, которые внесли персонифицированные сведения в раздел 6 расчета.

В разделе 4 расчета отражаются суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода. Здесь речь идет о суммах, которые страхователь должен доплатить на основании решения подразделения ПФР, либо в случае самостоятельного обнаружения ошибки, которая привела к занижению суммы взносов. Как уже было сказано выше, данный раздел заполняется, если страхователь сам выявил, что необходимо скорректировать базу по страховым взносам, но никакой ошибки в начислении взносов не совершал. Но при заполнении уточненного расчета никаких новых сведений в раздел 4 вносить не надо. Данный раздел может входить в состав уточненного расчета только в том случае, если он был заполнен в первичном расчете за корректируемый отчетный период.

Уточнение сведений индивидуального учета

Корректировка проводится и в разделе 6, который заполняется в отношении того работника, с выплат которому начислили меньше положенного. С 7 августа 2015 года действуют следующие правила уточнения сведений персонифицированного учета (п. 5.1 Порядка заполнения РСВ-1):

  • если уточненный расчет подается до того, как наступил срок сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период, то исправленные сведения индивидуального учета представляются с типом корректировки «исходная» (то есть, как будто, сведения подаются впервые);
  • если ошибка исправляется после наступления срока сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период, то сведения индивидуального учета с типом корректировки «корректирующая» или «отменяющая» нужно представить в составе расчета за текущий период, а не уточненного расчета.

Таким образом, чтобы выбрать правильный вариант действий, надо определить: когда наступает срок сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период.

Предположим, фирменужно уточнить сведения персучета, представленные в составе формы РСВ-1 за первое полугодие 2015 года. Следующий за полугодием отчетный период — это девять месяцев 2015 года. Срок сдачи отчетности за девять месяцев 2015 года наступает 1 октября 2015 года. Эта дата и есть «срок сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период».

Ошибка выявлена до наступления срока сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период

Пример. Ошибка выявлена до наступления срока сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период

16 сентября 2015 года бухгалтер обнаружил, что в форме РСВ-1 за первое полугодие 2015 года занижена сумма начисленных пенсионных взносов по одному из работников. Срок сдачи расчета за девять месяцев (1 октября 2015 года) еще не наступил. Это означает, что для исправления ошибки бухгалтер подает «уточненку» (срок — до 1 октября 2015 года).

Чтобы уточнить индивидуальные сведения в отношении данного работника, нужно внести в раздел 6 уточненного расчета верные данные, и выбрать тип корректировки «исходная» (отметить символом «X»).в данном случае заполнять поля «Отчетный период» и «Календарный год» в подразделе 6.3. не нужно.

Кроме этого, при составлении уточненного расчета нужно:

  • в подразделе 6.4. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц» исправить суммы выплат в пользу работника и базу для начисления взносов;
  • в подразделе 6.5. «Сведения о начисленных страховых взносах» отразить верную сумму начислений;
  • в подраздел 6.6. «Информация о корректирующих сведениях» перенести данные из соответствующего подраздела первичного расчета (если в первичном расчете подраздел 6.6. был заполнен);
  • в подразделе 6.7. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, занятого на соответствующих видах работ» исправить суммы выплат, с которых уплачиваются взносы по дополнительным тарифам;
  • в подразделе 6.8. «Период работы за последние три месяца отчетного периода» скорректировать сведения о стаже (если требуется).

Аналогичным образом нужно составить разделы 6 (с типом корректировки «исходная») по всем работникам, в отношении которых бухгалтер занизил сумму страховых взносов, и включить эти разделы в уточненный расчет РСВ-1. Помимо этого, уточненный расчет необходимо дополнить разделами 6 по сотрудникам, в отношении которых не было совершено ошибок. Сведения по таким работникам переносятся из раздела 6 первичного расчета в раздел 6 уточненного расчета без изменений.

Отметим, что при внесении уточнений в сведения персучета может измениться количество разделов 6 расчета (например, за счет появления новых разделов 6 с типом корректировки «исходная» на сотрудников, про которых «забыли» при составлении первичного расчета). Соответственно, может измениться и количество пачек, в которых содержатся персонифицированные сведения – подраздел 2.5.1.

Ошибка выявлена после наступления срока сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период

Пример. Ошибка выявлена после наступления срока сдачи РСВ-1 за следующий отчетный период

15 октября 2015 года бухгалтер обнаружил, что в форме РСВ-1 за первое полугодие 2015 года занижена сумма начисленных пенсионных взносов по одному из работников. Срок сдачи расчета за девять месяцев (1 октября 2015 года) уже наступил. Поэтому исправленные индивидуальные сведения (раздел 6) следует включить в состав расчета РСВ-1 за текущий отчетный период (то есть в состав расчета за 9 месяцев 2015 года).

Для этого в подразделе 6.3. нужно отметить символом «X» поле «Корректирующая» и указать отчетный период. Это должен быть тот период, за который исправляется ошибка. Также следует обозначить «Календарный год». Поле «Регистрационный номер в ПФР в корректируемый период» не заполняется, если страхователь не менял адрес регистрации и регистрационный номер.

При заполнении остальных подразделов раздела 6 нужно придерживаться следующих правил:

  • в подразделе 6.4. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц» должны быть указаны правильные суммы выплат;
  • в подразделе 6.5 «Сведения о начисленных страховых взносах» нужно показать верную сумму начисленных взносов;
  • в подраздел 6.6. «Информация о корректирующих сведениях» следует перенести данные из соответствующего подраздела первичного расчета (если в первичном расчете подраздел 6.6. был заполнен). Никаких исправлений вносить в этот подраздел не надо;
  • подраздел 6.7 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, занятого на соответствующих видах работ» нужно заполнить, если были занижены еще и взносы по дополнительным тарифам;
  • подраздел 6.8 «Период работы за последние три месяца отчетного периода» нужно заполнить обязательно, поскольку сведения, которые содержатся в разделе 6 с типом корректировки «корректирующая» заменяют на лицевом счете работника сведения о стаже, загруженные из первичного расчета.

Таким образом, в состав расчета РСВ-1 за текущий отчетный период нужно включить разделы 6, в которых содержатся сведения по всем работникам за данный отчетный период (с типом корректировки «исходная»), а также разделы 6 с типом корректировки «корректирующая» в отношении работников, по которым уточняются сведения за предыдущий период.

Нужно отметить, что тип корректировки сведений может быть не только «исходная» или «корректирующая». Если плательщику нужно полностью отменить ранее представленные сведения о работнике, то применяется тип корректировки «отменяющая». Такое возможно если, например, выплата была ошибочно начислена уволенному работнику. В разделе 6 расчета РСВ-1 с типом корректировки «отменяющая» заполняются подразделы 6.1.- 6.3., а в графе 3 подраздела 6.4. указывается код категории застрахованного лица (согласно приложению № 2 к Порядку заполнения расчета РСВ-1). Остальные подразделы раздела 6 следует оставить пустыми.

Если ошибка в индивидуальных сведениях повлияла на общую сумму взносов, то до подачи РСВ-1 за текущий период (в рассмотренном примере — за 9 месяцев 2015 года) целесообразно сдать еще и уточненный расчет за период, в котором была совершена ошибка (в примере — за первое полугодие 2015 года). Подразделение ПФР заранее получит уточенный расчет с новыми (правильными) суммами и скорректирует информацию в своих базах. Этим фирма обезопасит себя от возможных претензий со стороны сотрудников фонда при приеме и проверке текущей отчетности. При этом индивидуальные сведения (разделы 6 и подразделы 2.5.) в этот уточненный расчет включать не нужно. Ведь все корректировки по работникам бухгалтер сделает в составе текущего расчета с типом корректировки «корректирующая» или «отменяющая».

Представление уточненного расчета освобождает фирму от штрафа за неуплату взносов, если соблюдены следующие условия (п.1 ч. 4 ст. 17 Закона № 212-ФЗ). Во-первых, уточнения должны быть представлены до момента, когда страхователь узнал о том, что контролеры из ПФР выявили занижение облагаемой базы, или о том, что они назначили проверку. Во-вторых, еще до подачи «уточненки» страхователь должен заплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие ей пени. Подлежащая уплате сумма пеней рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей за каждый день просрочки (ч. 6 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Если этого не сделать, на фирму будет наложен штраф в размере 20% от суммы взносов, не уплаченных в срок (п. 1 ч. 4 ст. 17, ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Таким образом, если страхователь выявил ошибку, которая привела к занижению суммы взносов к уплате, безопаснее сразу представить «уточненку» и доплатить взносы. Если же страхователь решит сделать перерасчет взносов в текущем отчетном периоде, то возможно, что проверяющие из ПФР успеют выявить ошибки, доначислят взносы и привлекут к ответственности за неуплату взносов.



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
Ваш подарок при покупке бератора - доступ к порталу для сдачи
годовой отчетности Бухгод.ру