.

Найти через поисковый регистр

^ Наверх

Справка 2-НДФЛ (для работников)

Последний раз обновлено:

ФНС России приказом от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@ утвердила отдельно новые формы 2-НДФЛ «Справка доходах и суммах налога физического лица» для представления работникам и для сдачи в налоговую инспекцию.

Форма справки, выдаваемой работникам, осталась прежней, за исключением незначительных изменений. Рассмотрим ее.

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

В поле «Код ОКТМО» указывается код муниципального образования, на котором находится компания-работодатель или ее обособленное подразделение. Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований – ОК 033-2013.

Под цифровой код ОКТМО отведено 11 знакомест. Он заполняется слева направо. Если код состоит из восьми знаков, то в оставшихся свободных полях ничего проставлять не нужно.

В поле «Телефон» - указывается контактный телефон налогового агента.

В поле «ИНН» и «КПП» указывается для налоговых агентов - организаций - идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

Если форму 2-НДФЛ заполняет организация, имеющая обособленные подразделения, то КПП указывается по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В поле «Налоговый агент» укажите сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

В поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» указывается новый код формы реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения):

  • преобразование - 1
  • слияние - 2
  • разделение - 3
  • присоединение - 5
  • разделение с одновременным присоединением - 6
  • ликвидация - 0

В поле «ИНН / КПП реорганизованной организации» указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Заполнять эти поля нужно будет, только если 2-НДФЛ сдает правопреемник за реорганизованную компанию.

Раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода»

В этом разделе указываются данные о физическом лице: ИНН физического лица, Ф.И.О., статус налогоплательщика, дата рождения, гражданство (код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик) и код вида документа, удостоверяющего личность.

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»

В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

Раздел 4 «Стандартные, социальные, и имущественные налоговые вычеты»

Здесь отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, и имущественных налоговых вычетах.

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

В разделе 5 отражаются:

  • общая сумма дохода;
  • налоговая база;
  • сумма налога исчисленная;
  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога удержанная;
  • сумма налога перечисленная;
  • сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
  • сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
Пример. Как заполнить справку 2-НДФЛ для работника

Работником АО «Актив» является Петров С.И.

Петрову был установлен оклад 25 000 руб. (код дохода 2000).

Общая сумма заработной платы, начисленной Петрову за год, составила 300 000 руб. Помимо заработной платы Петров получил следующие доходы:

  • в феврале – материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 3000 руб. (в справке не указывают, так как меньше 4000 руб.);
  • в ноябре – материальную помощь в связи со смертью члена его семьи в сумме 7000 руб. (в справке не указывают).

Петров имеет 1 ребенка в возрасте 10 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 руб.

В разделе 3 бухгалтер «Актива» укажет сумму доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

При этом полученные суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, отражают по каждому месяцу текущего года.

В графе «Сумма дохода» отражают всю сумму дохода без налоговых вычетов.

В разделе 4 указывают суммы стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право Иванов.

Доход Петрова за 2018 год не превысит 350 000 руб. Поэтому он может пользоваться вычетом на ребенка (1400 руб./мес.) по декабрь включительно.

Таким образом, общая сумма доходов Петрова, составит:

25 000 руб. x 12 мес. = 300 000 руб.

Налоговая база составила:

283 200 руб. = 300 000 руб. (зарплата) – 16 800 руб. (налоговые вычеты)

Сумма налога исчисленная и удержанная:

283 200 руб. x 13% = 36 816 руб.

Справка о доходах Петрова будет заполнена так:



Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

  • Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
  • Вы получите бератор по очень выгодной цене
  • Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет



< Предыдущая страница Следующая страница >
 Закажите бератор сейчас
и получите отличный подарок
Заказать бератор